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2019年税务师考试《涉税相关法律》强化练习12

来源 :中华考试网 2019-05-31

1、2012年12月31日,某企业以融资租赁方式租入固定资产,合同约定规定该租赁物的产权期满后将所有权转移给承租方。租赁开始日租赁资产的原账面价值为174万元,公允价值为185万元,最低租赁付款额的现值为183万元,另发生运杂费7万元,安装调试费用20万元。该固定资产租赁期为3年,同类固定资产折旧年限为5年,预计净残值为6万元。按我国会计准则规定,在采用年数总和法计提折旧的情况下,该固定资产2013年应计提的年折旧额为( )万元。

A、66

B、68

C、70

D、61

2、2013年10月1日甲公司以一项市价为250万元的商标权与A公司的一项公允价值为300万元的固定资产(动产)进行交换,A公司适用的增值税税率是17%,税法规定,商标权的增值税税率是6%,并支付给A公司银行存款101万元,同时为了换入固定资产甲公司发生了7万元的运输费,则甲公司换入的固定资产的入账价值是( )万元。

A、300

B、320

C、358

D、322

3、B企业于2015年12月31日从A租赁公司租赁一台大型专用设备,设备的公允价值是280万元,约定租赁期从2016年1月1日开始,租期为三年,于每年年末支付租金80万元,B企业的母公司的担保的资产余值是50万元,担保公司的担保金额是30万元,租赁年利率是7%,租赁期满日,估计的租赁资产余值是90万元,谈判过程中发生手续费等合计10万元,则租赁资产的入账价值是( )万元。

A、250.76

B、280

C、260.76

D、275.25

4、甲公司2013年1月1日以500万元的价格对外转让一项无形资产。该项无形资产系甲公司2008年1月1日以960万元的价格购入的,购入时该项无形资产预计使用年限为10年,法律规定的有效使用年限为12年。采用直线法摊销,持有期间摊销年限、摊销方法等均没有发生变化,该无形资产曾于2009年年末计提减值准备60万元,假定不考虑相关税费。甲公司转让该无形资产所获得的净收益为( )万元。

A、57.50

B、30.00

C、45.00

D、42.50

5、甲公司20×3年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为500万元,摊销年限为10年,采用直线法摊销。20×7年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为180万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限不变。20×8年12月31日,该无形资产的账面价值为( )万元。

A、500

B、214

C、200

D、144

6、甲上市公司2015年1月4日,从乙公司购买一项专利权,甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定,该项专利权的价款为8 000 000元,每年年末付款2 000 000元,4年付清,甲公司当日支付相关税费10 000元。假定银行同期贷款利率为5%,4年期、5%的复利现值系数为0.8227;4年期、5%的年金现值系数为3.5460。则甲公司购买该项专利权的入账价值为( )元。

A、8 100 000

B、7 990 000

C、7 092 000

D、7 102 000

7、A公司为一般纳税企业,适用的增值税率为17%,2012年A公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为1 000万元,增值税额为170万元,支付保险、装卸费用70万元。该生产线安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,相应的增值税额为17万元,发生安装工人工资等费用20万元。此外支付为达到正常运转发生测试费30万元,外聘专业人员服务费20万元,员工培训费3万元。均以银行存款支付。假定该生产线达到预定可使用状态,其入账价值为( )万元。

A、1427

B、1243

C、1260

D、1240

8、甲公司2014年年末对一专利权的账面价值进行检测时,发现市场上已存在类似专利技术所生产的产品,从而对甲企业产品的销售造成重大不利影响。2014年年末该专利权的账面价值为3 000万元,剩余摊销年限为5年。2014年年末如果甲企业将该专利权予以出售,则其公允价值扣除处置费用后可以获得2 000万元。但是,如果甲企业打算持续利用该专利权进行产品生产,则在未来5年内预计可以获得的未来现金流量的现值为1 500万元,到期处置收益的现金流量为零,则专利权在2014年年末甲公司应计提的无形资产减值准备为( )万元。

A、1 000

B、1 500

C、2 000

D、0

9、甲公司某台设备账面原值为200 000元,预计净残值率为10%,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废,报废时发生清理费用4200元,取得残值收入5500元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少( )元(不考虑税金)。

A、31900

B、36100

C、37400

D、38700

10、未来公司因新产品生产需要,2012年10月份对一生产设备进行改良,12月底改良完成,改良时发生相关支出共计41万元,估计能使设备延长使用寿命5年。根据2012年10月末的账面记录,该设备的原账面原价为300万元,已计提折旧120万元,已计提减值准备45万元。被替换部分的账面原值为75万元,则未来公司2012年12月份改良后固定资产价值为( )万元。

A、142.25

B、101.25

C、101.00

D、142.00

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