三、计算题(每题的备选项中，只有1个最符合题意。多选、错选、不选均不得分)

　　1.大海股份有限公司(以下简称大海公司)2012年发生如下交易或事项：

　　(1)2017年12月5日，大海公司认为本公司应享受一项税收优惠，获得税收返还，但税务部门迟迟不予落实执行。大海公司遂将税务部门告上法庭。律师认为，本诉讼很可能获胜，如果获胜，将获得返还税款80万元。

　　(2)大海公司于2017年12月8日收到法院通知，被告知农业银行已提起诉讼，要求大海公司清偿到期借款本息1200万元，另支付逾期借款罚息110万元。至2017年12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，大海公司预计除需偿还到期借款本息外，很可能还需支付逾期借款罚息在70至110万元之间，并且这个区间每个金额的可能性均相同;另需承担诉讼费用8万元。

　　(3)大海公司于2017年12月15日收到法院通知，被告知甲公司状告大海公司侵犯其专利技术。甲公司认为，大海公司未经其同意，在试销的新产品中采用了甲公司的专利技术，要求大海公司停止该项新产品的生产和销售，并一次性支付专利使用费120万元。大海公司认为其研制、生产和销售该项新产品并未侵犯甲公司的专利技术，遂于2017年12月20日向法院提交答辩状，反诉甲公司侵犯大海公司的知识产权，要求甲公司赔偿其损失费160万元。至2017年12月31日，法院尚未作出判决，大海公司无法可靠估计可能得到的赔偿金或可能支付的赔偿金。

　　(4)2017年12月20日大海公司涉及一起诉讼案件，至12月31日人民法院尚未对案件进行审理，大海公司法律顾问认为胜诉的可能性为30%，败诉的可能性为70%，如果败诉需要赔偿200万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题至第(4)题。

　　(1)根据资料(1)，大海公司下列处理中正确的是(　　)。

　　A.应确认或有资产80万元

　　B.应确认其他应收款80万元

　　C.不应确认或有资产

　　D.既不能确认该或有资产，也无需披露该或有资产

　　(2)根据资料(2)，大海公司下列处理中正确的是(　　)。

　　A.应确认预计负债98万元

　　B.应确认预计负债90万元

　　C.应确认营业外支出98万元

　　D.应确认营业外支出118万元

　　(3)根据资料(3)，大海公司下列处理中正确的是(　　)。

　　A.应确认预计负债120万元

　　B.应确认或有资产160万元

　　C.不应确认或有资产

　　D.应确认或有资产120万元

　　(4)依据资料(4)，2017年12月31日大海公司应在资产负债表中确认预计负债的金额是(　　)万元。

　　A.60

　　B.100

　　C.140

　　D.200

　　2.中信公司与信达公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年1月26日，中信公司应收信达公司货款600万元到期。由于信达公司资金周转发生困难，2017年2月1日，双方协商进行债务重组，协议如下：

　　(1)信达公司以一批商品清偿部分债务。商品的市场价格为80万元，成本为50万元，增值税税额为13.6万元。

　　(2)信达公司以其发行的普通股抵偿部分债务，用于抵债的普通股为300万股，股票市价为每股1.2元。股票面值为1元。

　　(3)扣除上述抵债资产并且再豁免96.4万元之后的剩余债务，延长至1年后支付，并加收年利率为5%的利息，相当于同期银行贷款利率。同时规定如果信达公司2017年实现净利润超过150万元，应归还豁免债务中的20万元。

　　中信公司已计提坏账准备为60万元。假定信达公司2017年很可能实现净利润180万元。不考虑除增值税以外的其他税费，并且中信公司没有向信达公司另行支付增值税。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题至第(4)题。

　　(1)该项债务重组的方式是(　　)。

　　A.以资产清偿债务

　　B.将债务转为资本

　　C.修改其他债务条件

　　D.以上三种方式的组合

　　(2)对于协议规定如果信达公司2017年实现净利润超过150万元，应归还豁免债务中的20万元的条款，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.对于债权人来说，该事项应当确认或有应收金额20万元

　　B.对于债务人来说，该事项应当确认预计负债20万元

　　C.对于债务人来说，该事项不属于或有事项

　　D.对于债务人来说，该事项属于或有事项，但不确认预计负债

　　(3)债权人在债务重组中应确认的债务重组损失为(　　)万元。

　　A.96.4

　　B.76.4

　　C.36.4

　　D.16.4

　　(4)债务人在债务重组中应确认的债务重组利得为(　　)万元。

　　A.96.4

　　B.76.4

　　C.36.4

　　D.16.4