答案部分

一、单项选择题

1.【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核税收法律关系。 A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。

2.【正确答案】 C

【答案解析】 税率是税收法律制度的核心要素。

3.【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核税收法律关系客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。

4.【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核税收作用。

5.【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核税法相关法律的法律形式。《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。

6.【正确答案】 B

【答案解析】 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

7.【正确答案】 D

【答案解析】 土地增值税是特定目的税，不属于流转税。

8.【正确答案】 C

【答案解析】起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税;达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。

9.【正确答案】 D

【答案解析】 目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。

10.【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的3500万元属于免征额，而不是起征点。

11. 【正确答案】B

【答案解析】本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

12. [答案]：B

[解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150(万元)。

13. [答案]：B

[解析]：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等具体项目。

14. [答案]：B

[解析]：本题考核企业所得税的计算。

2013年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)×25%=5(万元)。

15. [答案]：C

[解析]：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

16. 【正确答案】C

【答案解析】本题考核增值税销售额的计算。本题注意点：本题中的农药税率为13%。1170÷(1+13%)×13%≈134.6元。

17. 【正确答案】C

【答案解析】财产转让所得的个人所得税 比例税率为20%，每次应纳税额=(转让财产收入-财产原值-合理费用)×20%故应纳个人所得税=[30-12-1]×20%=3.4(万元)

18. 【正确答案】C

【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

故应纳个人所得税=40000×(1-20%)×30%-2000=7600元

19、【答案】 B

【解析】 税务违法行政处罚包括罚款;没收非法财产;收缴未用发票和暂停供应发票;停止出口退税权。

【“税收检查及法律责任”】

20、【答案】 C

【解析】 税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 【“税务代理”】

21、【答案】 B

【解析】 本题考核邮寄申报的方式。 【“纳税申报”】

22、【答案】 D【解析】 本题考核发票的开具要求。【“发票开具与管理”】

23、【答案】 D【解析】 我国个人所得税的征收采用代扣代缴的方式。 【“个人所得税征收管理”】

24、【答案】 D【解析】 不得拆本使用发票。【“发票开具与管理”】

25、【答案】 D【解析】 选项ABC属于普通发票。 【“发票开具与管理”】

二、多项选择题

1.【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

2.【正确答案】 AC

【答案解析】 本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。

3.【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核点为减免税。减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

4.【正确答案】 BC

【答案解析】 我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。

5.【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核比例税率。A项实行超额累进税率，C项实行定额税率。

6. [答案]：ACD

[解析]：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

7. [答案]：AD

[解析]：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

8.[答案]：ABD

[解析]：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%。

9. [答案]：AC

[解析]：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入(1)国债利息收入(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入(4)符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入;选项D属于应征税的收入。

10. [答案]：BCD

[解析]：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人;其他纳税人。

11. [答案]：ABC

[解析]：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。

12. [答案]：CD

[解析]：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。

13、【答案】 ABC

【解析】 税务违法行政处罚包括责令限期改正;罚款;没收财产;收缴未用发票和暂停供应发票;停止出口退税权。

【“税收检查及法律责任”】

14、【答案】 ABC【解析】 选项D，税务机关应按法定的标准和程序核定其应纳税额。 【“税款征收”】

15、【答案】 ABCD【解析】 本题考核普通发票的内容。 【“发票开具与管理”】

16、【答案】 ACD【解析】 选项B纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 【“税务登记”】

17、【答案】 ABD【解析】 本题考核办理税务登记的对象。【“税务登记”】

18、【答案】 ABCD【解析】 年应税销售额超过认定标准的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不办理一般纳税人资格认定的情况包括：个体经营者以外的其他个人;选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。【“增值税纳税人”】

19、【答案】 AB【解析】 选项C，增值税一般纳税人按其经营范围大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。选项D，增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值税额为计税依据而征收的一种流转税。

【“增值税的概念与分类”】

20、【答案】 ABD【解析】 交通运输业适用3%的税率。【“营业税的税目、税率”】