4.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，12月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理(　)。(1999年)

A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　 260

贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　 260

B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　 260

贷：应交税费——应交个人所得税　　　 260

C.借：所得税　　　　　　　　　　　　　 260

贷：应交税费——应交个人所得税　　　 260

D.借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　 260

贷：应交税费——应交个人所得税　　　 260

【答案】D

5.下列涉税会计分录，使用不正确的是(　)(2008年)

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”

C.企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金”

D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”

【答案】B

【解析】企业当月多缴了增值税，应该做如下分录：借：应交税费――未交增值税 ，贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税)，B选项的陈述不对。

6.企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是(　)。(2007年)

A.房产税

B.土地使用税

C.教育费附加

D.车船税

【答案】C

【解析】房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。

7.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在(　)科目进行反映。(2002年)

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】C

8.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为(　)。 (2004年)

A.借：银行存款 贷：补贴收入

B.借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润

C.借：银行存款 贷：营业外收入——政府补助

D.借：银行存款 贷：以前年度损益调整

【答案】C