参考答案及解析：

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　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业应准备一定的预防性现金。

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　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货资金的应计利息、仓库费用、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。所以本题正确答案为C选项。

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 短期借款筹资的优点是：筹资速度快、款项使用灵活、资本成本低。

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　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 这项借款的实际利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

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　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，经济订货量=(2×18000×20/0.5)1/2=1200(件);选项B，年订货次数=18000/1200=15(次);选项C，总订货成本=15×20=300(元);选项D，与进货批量有关的总成本=(2×18000×20×0.5)1/2=600(元)。

　　6、

　　【正确答案】 B

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　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以本题的答案为A。

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　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 放弃现金折扣的信用成本率=[3%/(1-3%)]×[360/(40-10)]×100%=37.11%。

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　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 融资租赁是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的合同期内提供给承租单位使用的融资信用业务。不属于商业信用的形式。

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　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间，但必须是合理的，包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、改进员工工资支付模式、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。所以选项B不正确。

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　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。

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　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 甲公司2011年度可实现的利润总额=150×8000×20%-150×8000×20%×2%-150×8000×(2%+8%+7%)-(150×8000/360)×(20%×20+80%×60)×8%=240000-4800-204000-13866.67=17333.33(万元)。

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　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应收账款平均收账天数=70%×10+20%×20+10%×40=15(天)。

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　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 营运资金具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

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　　【正确答案】 C

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　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：(1)融资功能;(2)减轻企业应收账款的管理负担;(3)减少坏账损失、降低经营风险;(4)改善企业的财务结构。

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　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 A类：金额占到存货总金额的70%以上，而品种数量只占10%的商品。

　　A类商品品种少，但资金的投入量极大，应作为日常控制的重点，在管理方面，应按品种严格控制，逐项核定经济进货批量，经常检查并掌握库存动态，对每种存货的收、发、存都要做详细记录、定期盘点，努力加快资金的周转速度。