一、单项选择题

　　1.企业下列做法中，符合银行存款管理制度要求的是(　)。

　　A.通过基本存款账户和一般存款账户支取现金

　　B.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户

　　C.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户

　　D.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户

　　『正确答案』D

　　『答案解析』一般存款账户可办理转账、交存现金但不能支取现金，选项A不正确;一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户，选项B不正确、D正确;不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，选项C不正确。

　　2.下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是(　)。

　　A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据

　　B.调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额

　　C.调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额

　　D.对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理

　　『正确答案』C

　　『答案解析』银行存款余额调节表不作为记账依据，企业不需要根据银行存款余额调节表进行账务处理，所以选项AD错误;调节后的银行存款余额反映企业可以动用的银行存款实有数额，选项B错误。

　　3.甲公司2018年12月31日银行存款日记账账面余额为286000元，银行对账单余额为295000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日企业开出转账支票一张18000元，持票人尚未到银行办理结算手续;(2)30日委托银行代收销货款14000元，银行已经收到，企业尚未收到收款通知;(3)30日银行代付本月水电费21000元，企业尚未收到银行付款通知;(4)30日存入银行2000元的银行转账支票，银行尚未入账。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为(　)元。

　　A.273000

　　B.278000

　　C.279000

　　D.299000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』调节后的银行存款余额=银行存款日记账账面余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=286000+14000-21000(或=银行对账单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项=295000+2000—18000)=279000(元)。

　　4.甲公司2019年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：(1)银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知;(2)公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理结算;(3)公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账;(4)公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是(　)万元。

　　A.7690

　　B.7860

　　C.7680

　　D.7670

　　『正确答案』C

　　『答案解析』可动用的银行存款实有金额=7500+180=7680(万元);或=9750+105-2175=7680(万元)。

　　5.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入(　)科目。

　　A.财务费用

　　B.管理费用

　　C.销售费用

　　D.营业外支出

　　『正确答案』B

　　『答案解析』无法查明原因的现金短款经批准后记入“管理费用”科目;无法查明原因的现金溢余，经批准后记入“营业外收入”科目。

　　6.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是(　)。

　　A.临时账户存款

　　B.信用证保证金存款

　　C.银行汇票存款

　　D.存放在证券公司账户保证金存款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用账户。

　　7.下列内容，属于应收账款核算内容的是(　)

　　A.分期收款销售时应收销售款总额

　　B.企业支付的投标保证金和租入包装物保证金

　　C.销售时为促进销量而给予的商业折扣

　　D.销售时为购货方代垫的运杂费、包装费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应收账款是指流动资产性质的债权，不包括长期性质的债权，所以选项A不正确;应收账款是企业应收客户的款项，不包括企业付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物保证金，因此选项B不正确;商业折扣对应收账款和营业收入均不产生影响，会计记录只按商品定价扣除商业折扣后的净额入账，因此选项C不正确。

　　8.甲公司2019年2月20日向乙公司销售一批商品，不含税货款50000元，适用增值税税率为17%。乙公司开来一张出票日为2月22日，面值为58500元、票面年利率为6%、期限为60天的商业承兑汇票。次月18日甲公司因急需资金，持该票据到银行贴现，贴现率为10%。若该项贴现业务符合金融资产终止确认条件，则甲公司取得的贴现额是(　)元。

　　A.58477.74

　　B.58494.15

　　C.58510.56

　　D.59085.00

　　『正确答案』B

　　『答案解析』甲公司取得的贴现额=58500×(1+6%×60/360)×(1-10%×36/360)=58494.15(元)。

　　9.甲公司2018年3月1日销售产品一批给乙公司，价税合计为500000元，同日乙公司交来一张面值为500000元，期限为6个月的无息商业承兑汇票。甲公司2018年6月1日将应收票据向银行申请贴现，贴现率为10%。另外发生手续费100元。假定每月按30天计算。则甲公司贴现时计入财务费用的金额是(　)元。

　　A.12400

　　B.12500

　　C.12600

　　D.12700

　　『正确答案』C

　　『答案解析』票据到期值=票据面值=500000(元)，贴现息=500000×10%×90/360=12500(元)，

　　贴现额=500000-12500=487500(元)，

　　企业实际收到的银行存款=487500-100=487400(元)，

　　计入财务费用的金额=500000-487400=12600(元)。

　　10.乙公司是甲公司的境外子公司，其在选择记账本位币时应当考虑的一般因素是(　)。

　　A.乙公司纳税使用的货币

　　B.甲公司的记账本位币

　　C.乙公司注册地使用的法定货币

　　D.主要影响乙公司商品销售价格以及生产商品所需人工、材料和其他费用的货币

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业选定记账本位币时应当考虑下列因素：①该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算;②该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算;③融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。