一、单项选择题

1.下列有关营运资金的等式中正确的是(　　)。

A.营运资金=流动资产-流动负债

B.营运资金=资产-负债

C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债

D.营运资金=长期资产-流动负债

2.下列各项不属于营运资金的特点的是(　　)。

A.营运资金的来源具有多样性

B.营运资金的数量具有波动性

C.营运资金的周转具有长期性

D.营运资金的周转具有短期性

3.采用宽松的流动资产投资策略的特点是(　　)。

A.较低水平的流动资产与销售收入比率

B.较高的风险

C.较高的投资收益

D.较高水平的流动资产与销售收入比率

4.某企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率，则该企业采取的投资策略是(　　)。

A.宽松的流动资产投资策略

B.紧缩的流动资产投资策略

C.适中的流动资产投资策略

D.激进的流动资产融资策略

5.在流动资产的融资策略中，资本成本低，但风险较高的是(　　)。

A.保守融资策略

B.激进融资策略

C.期限匹配融资策略

D.风险匹配融资策略

6.甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，这是(　　)。

A.收益性动机

B.交易性动机

C.预防性动机

D.投机性动机

7.下列各项中不属于企业内部现金管理制度内容的是(　　)。

A.专人管理制度

B.现金登记制度

C.内部审计制度

D.现金收入管理

8.某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为160万元，有价证券转换成现金的成本为每次100元，有价证券报酬率为20%，则该公司的最佳现金持有量为(　　)元。

A.8000　　　　　　　B.16000

C.40000　　　　　　 D.80000

9.下列各项中，可以减少现金周转期的是(　　)。

A.提前支付应付账款

B.加快制造产成品

C.减缓应收账款的收回

D.延长存货周转期

10.下列关于现金周转期的计算公式正确的是(　　)。

A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

11.甲企业的经营周期为250天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该企业的现金周转期是(　　)天。

A.150　　　　　　　 B.160

C.240　　　　　　　 D.190

12.ABC公司预测的年度赊销收入净额为500万元，应收账款的平均收款时间为30天，资金成本率为12%，一年按360天计算，假设不考虑变动成本率，则应收账款的机会成本为(　　)万元。

A.5

B.3.5

C.6

D.7

13.甲企业预计2019年销售净额为1440万元，边际贡献率为40%，资本成本率为10%，平均收现期为60天，假设一年按360天计算，则应收账款占用资金的应计利息是(　　)万元。

A.9.6

B.14.4

C.21.6

D.27

14.某公司以信用条件“1/20，n/60”从A公司购入300万元原材料，该公司计划在第20天付款，则该公司实际支付给A公司的货款为(　　)万元。

A.294

B.297

C.300

D.306

15.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是(　　)。

A.常设采购机构的基本开支

B.采购员的差旅费

C.存货占用资金应计利息

D.存货的保险费

16.下列与持有存货成本有关的各成本计算中，不正确的是(　　)。

A.取得成本=购置成本

B.储备存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

C.订货成本=固定订货成本+变动订货成本

D.储存成本=固定储存成本+变动储存成本

17.企业每年所需的原材料为10000件，企业每次订货成本为25元，存货单位变动储存成本为8元/件，则经济订货量为(　　)件。

A.178

B.250

C.280

D.300

18.某企业按照经济订货量进货，每年所需的原材料为160000件，企业每次订货成本为10元，单位存货年储存成本为0.8元/件。则下列表述中，正确的是(　　)。

A.经济订货量为1600件

B.每年订货次数为100次

C.总订货成本为800元

D.每次订货的相关总成本为2000元

19.某企业借入一年期年利率为8%的贷款5000万元，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项贷款的实际年利率大约为(　　)。

A.8%

B.12%

C.16%

D.20%

20.甲企业从银行取得一笔短期借款，若按照贴现法付息，则该借款实际利率与名义利率的关系是(　　)。

A.实际利率大于名义利率

B.实际利率小于名义利率

C.实际利率等于名义利率

D.无法判断

21.某企业购入20万元商品，卖方提供的信用条件为“2/10，N/30”，若企业由于资金紧张，延至第50天付款，放弃现金折扣的信用成本率是(　　)。

A.36.73%

B.36.36%

C.18.37%

D.23.26%