一、单项选择题

1.下列关于营运资金的特点中，不正确的是(　　)。

A.营运资金的来源具有多样性

B.营运资金的数量具有波动性

C.营运资金的周转具有长期性

D.营运资金的周转具有短期性

2.下列有关营运资金的等式中正确的是(　　)。

A.营运资金=流动资产-流动负债

B.营运资金=资产-负债

C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债

D.营运资金=长期资产-流动负债

3.不属于企业营运资金筹集方式的是(　　)。

A.银行短期借款

B.商业信用

C.发行股票

D.应付职工薪酬

4.企业保持高水平的现金、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资策略是(　　)。

A.紧缩的流动资产投资策略

B.宽松的流动资产投资策略

C.激进的流动资产融资策略

D.保守的流动资产融资策略

5.某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性流动负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是(　　)。

A.期限匹配融资策略

B.保守融资策略

C.激进融资策略

D.折中融资策略

6.甲公司对营运资金管理策略进行调整，高管A认为应采用紧缩的流动资产投资策略，下列各项可以支持其理论的是(　　)。

A.对管理水平要求较低

B.节约流动资产的持有成本

C.充足现金用于偿还应付账款

D.维持较高的流动资产与销售收入的比率

7.企业为了满足日常生产经营的需要而持有的现金额属于(　　)。

A.弥补性动机

B.预防性动机

C.投机性动机

D.交易性动机

8.下列各项中不属于企业内部现金管理制度内容的是(　　)。

A.专人管理制度

B.现金登记制度

C.内部审计制度

D.现金收入管理

9.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(　　)。

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额

D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量的差额

10.下列关于现金周转期的计算公式正确的是(　　)。

A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

11.ABC公司预测的年度赊销收入净额为500万元，应收账款的平均收款时间为30天，资金成本率为12%，一年按360天计算，假设不考虑变动成本率，则应收账款的机会成本为(　　)万元。

A.5

B.3.5

C.6

D.7

12.在企业日常的赊销交易中，债务人会有无力偿还债务的情况，债权人会因无法收回应收账款而发生损失，则该损失是(　　)。

A.应收账款的机会成本

B.应收账款的管理成本

C.应收账款的坏账成本

D.应收账款的收账成本

13.某企业拟采用新的信用条件“2/10，1/20，n/90”，预计销售收入为5400万元，预计将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为40万元，管理成本为10万元。预计销售利润率为20%(未扣除以下成本费用前的税前利润/销售收入)，有价证券利息率为8%。一年按360天计算，假设不考虑变动成本率，则该企业采纳新的政策后给企业带来的利润为(　　)万元。

A.866.4

B.859.6

C.725.6

D.816.4

14.下列与持有存货成本有关的各成本计算中，不正确的是(　　)。

A.取得成本=购置成本

B.储备存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

C.订货成本=固定订货成本+变动订货成本

D.储存成本=固定储存成本+变动储存成本

15.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是(　　)。

A.常设采购机构的基本开支

B.采购员的差旅费

C.存货占用资金应计利息

D.存货的保险费

16.某企业按照经济订货量进货，每年所需的原材料为160000件，企业每次订货成本为10元，单位存货年储存成本为0.8元/件。则下列表述中，正确的是(　　)。

A.经济订货量为1600件

B.每年订货次数为100次

C.总订货成本为800元

D.每次订货的相关总成本为2000元

17.某企业需要借入资金225万元，由于贷款银行要求将贷款金额的10%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为(　　)万元。

A.250

B.225

C.202

D.247.5

18.某企业借入一年期年利率为8%的贷款5000万元，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际年利率大约为(　　)。

A.8%

B.12%

C.16%

D.20%

19.某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为1000万元，年度内使用了800万元(使用期平均9个月)，假设利息率为每年10%，年承诺费率为0.8%，则年终企业应支付利息和承诺费共为(　　)万元。

A.60

B.61.6

C.63.2

D.66.4

20.在商品交易中买方先取货后付款时发生的一种信用形式是(　　)。

A.预收货款

B.应付票据

C.应付账款

D.票据贴现

21.某企业购入20万元商品，卖方提供的信用条件为“2/10，N/30”，若企业由于资金紧张，延至第50天付款，放弃现金折扣的信用成本率是(　　)。

A.36.73%

B.36.36%

C.18.37%

D.23.26%

22.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是(　　)。

A.现金折扣率

B.折扣期

C.信用标准

D.信用期