1

　　[答案]：D

　　[解析]：企业已存入证券公司尚未进行短期投资的现金，应借记“其他货币资金——存出投资款”。

　　[该题针对“银行存款及其他货币资金的核算”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[解析]：调节后的银行存款余额=银行存款日记账账面余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=286 000+14 000-21 000(或=银行对账单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项=295 000+2 000-18 000)=279 000(元)

　　[该题针对“银行存款及其他货币资金的核算”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：C

　　[解析]：支付职工奖金和差旅费不受1 000元的限制，所以

　　A.D不选;1 000元以下的零星开支才可用现金结算，所以选项B不选;超过1 000元的采购应通过“银行存款”科目核算，所以应选C。

　　[该题针对“库存现金的核算”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：D

　　[解析]：应付账款的借方可以表示预付，所以不设“预付账款”的企业可以把预付账款计入应付账款的借方。

　　[该题针对“预付账款、应收股利(利息)、其他应收款的核算”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：D

　　[解析]：期初坏账准备账户的余额：1 500×3%=45(万元);期末坏账准备账户的余额应为：2 000×3%=60(万元);本期应计提的坏账准备=60-(45-10)=25(万元)。

　　[该题针对“应收款项减值的核算”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：A

　　[解析]：该外币债务7月份所发生的汇兑损益=400×(7.20-7.27)+280×(7.20-7.25)=-42(万元人民币)。账务处理为：

　　借：应付账款　　　42

　　贷：财务费用　　　42

　　[该题针对“外币交易的核算”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：D

　　[解析]：该设备的入账价值=100×7.25+2+20+3=750(万元)。

　　[该题针对“外币交易的核算”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：B

　　[解析]：该企业在将美元兑换为人民币时，产生的汇兑损失=30 000×(7.55-7.5)=1 500(元人民币);期末调整外币账户时产生的汇兑损失=(80 000×7.8-30 000×7.55)-50 000×7.5=22 500(元人民币)，则该企业本期应计入财务费用的汇兑损失=1 500+22 500=24 000(元人民币)。

　　[该题针对“外币交易的核算”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：D

　　[解析]：银行存款外币账户产生的汇兑损益=(5+0.8-0.5-1)×8.05-(5+0.8-0.5-1)×8.10=-0.215(万元)(贷方)

　　应收账款外币账户产生的汇兑损益=(1-0.8+2.1)×8.05-(1-0.8+2.1)×8.10=-0.115(万元)(贷方)

　　短期借款外币账户产生的汇兑损益=(1.5-1)×8.05-(1.5-1)×8.10=-0.025(万元)(借方)

　　应付账款外币账户产生的汇兑损益=(1-0.5)×8.05-(1-0.5)×8.10=-0.025(万元)(借方)

　　当月因外币业务应计入财务费用的汇兑损失=2 150+1 150-250-250=2 800(元)

　　[该题针对“外币交易的核算”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：应收票据的短期利息不再单独通过“应收利息”科目核算，而是计入“应收票据”，所以“应收票据”项目金额=100 000+100 000×6%×2/12=101 000(元)

　　[该题针对“应收票据的核算”知识点进行考核]