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2017年税务师财务与会计重点知识:短期偿债能力

来源 :中华考试网 2017-05-12

  短期偿债能力

  【补充】绝对数指标:营运资本=流动资产-流动负债

  速动与非速动资产的划分

  资产负债表

  单位名称:宏大股份有限公司 2×13年12月31日 单位:元

资产

期末余额

年初余额

负债和所有者权益(或股东权益)

期末余额

年初余额

流动资产

 

 

流动负债

 

 

货币资金

46200

11770

短期借款

22000

11000

交易性金融资产

5500

11000

交易性金融负债

 

 

应收票据

1100

5500

应付票据

5500

4400

应收账款

62700

41800

应付账款

12650

9900

预付款项

71500

4400

预收款项

7400

7700

应收利息

 

 

应付职工薪酬

2200

1100

应收股利

 

 

应交税费

15950

14850

其他应收款

1650

550

应付利息

 

 

存货

88000

11000

应付股利

 

1100

一年内到期的非流动资产

 

 

其他应付款

3300

1100

其他流动资产

4400

2200

一年内到期的非流动负债

5500

3850

流动资产合计

216700

186670

其他流动负债

 

 

非流动资产

 

 

流动负债合计

74500

55000

可供出售金融资产

 

 

非流动负债

 

 

持有至到期投资

23000

3000

长期借款

44000

60500

长期应收款

 

 

应付债券

33000

22000

长期股权投资

32000

8000

长期应付款

5500

5500

投资性房地产

 

 

专项应付款

 

 

固定资产

111870

82500

预计负债

2500

 

在建工程

4400

 

递延所得税负债

1000

2000

工程物资

 

 

其他非流动负债

 

 

固定资产清理

3300

9900

非流动负债合计

86000

90000

生产性生物资产

 

 

负债合计

160500

145000

油气资产

 

 

所有者权益(或股东权益)

 

 

无形资产

7700

1100

实收资本

110000

110000

开发支出

 

 

资本公积

10000

9000

商誉

 

 

减:库存股

 

 

长期待摊费用

2200

3300

盈余公积

95370

22000

递延所得税资产

 

 

未分配利润

25300

8470

其他非流动资产

 

 

所有者权益(或股东权益)合计

240670

149470

非流动资产合计

184470

107800

 

 

 

资产合计

401170

294470

负债和所有者权益(或股东权益)合计

401170

294470

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