所得税纳税申报代理和纳税审核

　　一、 企业所得税纳税申报

　　二、 企业所得税纳税审核

　　四、 个人所得税申报代理

　　五、 个人所得税纳税审核

　　练习：

　　1.请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是( )。

　　A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息

　　B.各项劳动保护支出

　　C.物价补贴和以误餐名义发放的补贴

　　D.独生子女补贴

　　参考答案：C

　　2.下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是( )。

　　A.未使用的固定资产不得计提折旧

　　B.缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%

　　C.双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值

　　D.企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案

　　参考答案：B

　　3.个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照( )税目征收个人所得税。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.特许权使用费

　　D.其他所得

　　参考答案：B

　　4.税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入(材料销售收入)100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是( )万元。

　　A.35

　　B.21

　　C.29.50

　　D.27

　　参考答案：C

　　5.下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是( )。

　　A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

　　B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

　　C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚

　　D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

　　参考答案：D

　　6.按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。

　　A.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除

　　B.困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”

　　C.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”

　　D.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

　　参考答案：C

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