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2020年税务师考试《涉税服务实务》强化练习及答案6

来源 :中华考试网 2020-09-30

  【单选题】下列行为,税务师不得实施的有( )。

  A.接受纳税人委托代理申报

  B.允许他人以本人名义执业

  C.非执业期间,买卖委托人的股票

  D.就实务中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

  『正确答案』B

  『答案解析』税务师不得允许他人以本人名义执业。

  【单选题】下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是( )。

  A.税务师发生变化

  B.委托人死亡或者解体、破产

  C.税务师未按协议要求提供服务

  D.客观原因导致委托代理内容发生变化

  『正确答案』C

  『答案解析』选项AD属于变更;选项B属于税务师事务所单方终止的情形。

  【单选题】某税务师事务所代理A企业增值税申报,但事务所未在规定的期限内办理,主管税务机关对A企业做出追征税款,并加收滞纳金和罚款。下列表述正确的是( )。

  A.由税务师事务所缴纳税款、滞纳金和罚款

  B.由A企业缴纳税款,由税务师事务所缴纳滞纳金和罚款

  C.由A企业缴纳滞纳金和罚款,由税务师事务所缴纳税款

  D.全部由A企业缴纳,但A企业可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求

  『正确答案』D

  『答案解析』本题主要考察税收法律责任的不转嫁性。在涉税服务过程中产生的税收法律责任,无论出自纳税人、扣缴义务人的原因,还是由于税务师的原因,其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

  【单选题】下列关于税务师权利与义务的表述,正确的有( )。

  A.由税务师事务所委托个人承接业务

  B.对行政处罚不服,可申请复议或起诉

  C.可以向税务机关查询委托人的涉税资料

  D.对业务助理人员的工作进行指导与审核,但由业务助理人员对其工作结果负责

  『正确答案』B

  『答案解析』A选项,由税务师事务所委派,个人不得承接业务;C选项,可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件,但是不能查询委托人的涉税资料,所以C选项错误;D选项,由税务师对其工作结果负责。

  【单选题】( )负责本地区税务师事务所行政登记。

  A.国家税务总局

  B.省税务机关

  C.税务师行业协会

  D.所在地主管税务机关

  『正确答案』B

  『答案解析』省税务机关负责本地区税务师事务所行政登记。

  【单选题】税务师职业道德的灵魂是( )

  A.遵法守纪

  B.诚实信用

  C.专业胜任

  D.尽职尽责

  『正确答案』B

  『答案解析』诚实信用是税务师职业道德的灵魂。

  【多选题】下列业务,属于税务师可接受委托的非鉴证服务业务的有( )。

  A.税务咨询

  B.资产评估

  C.涉税培训

  D.制作涉税文书

  E.土地增值税清算鉴证

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项B,不属于税务师的服务范围;选项E,为涉税鉴证业务。

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  【多选题】 税务师事务所的( )事项发生变更,应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记。

  A.名称

  B.经营场所

  C.注册资本

  D.合伙人或者股东

  E.执行事务合伙人或者法定代表人

  『正确答案』ABDE

  『答案解析』税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的,应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记。

  【多选题】根据《涉税专业服务监管办法(试行)》规定,税务师事务所及其服务人员可以从事的涉税服务有( )。

  A.涉税鉴证

  B.—般税务咨询

  C.代理建账记账

  D.行使税务机关的行政职能

  E.接受行政机关、司法机关委托,依法对企业纳税情况进行审查,作出专业结论

  『正确答案』ABCE

  『答案解析』根据现行有关法律规定,税务师不能违反法律,行政法规的规定行使税务机关的行政职能。

  【多选题】税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局予以( )。

  A.警告

  B.向社会公告

  C.并处1000元以上5000以下的罚款

  D.并处1000元以上1万元以下的罚款

  E.并处1000元以上3万元以下的罚款

  『正确答案』ABE

  『答案解析』税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款,并向社会公告。

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