二、多项选择题

　　1.2020年6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有(　　)。

　　A.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

　　B.纳税信用等级必须为A级

　　C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

　　D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

　　E.纳税信用等级为A级或者B级

　　2.下列各项中，按照交通运输服务纳税的有(　　)。

　　A.运输工具舱位互换业务

　　B.水路运输的程租业务

　　C.无运输工具承运业务

　　D.航空运输的干租业务

　　E.车辆停放服务业务

　　3.位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明价款400万元。进料加工保税进口料件一批，组成计税价格折合人民币100万元，海关暂免征税予以放行。本月内销货物取得不含税销售收入80万元，出口货物离岸价格为120万美元。已知：假设该企业无上期留抵税额，上述货物内销时适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，计划分配率为13.02%，1美元=人民币6.4元。则下列表述正确的有(　　)。

　　A.应退增值税21.56万元

　　B.应退增值税86.84万元

　　C.免抵的增值税税额为45.24万元

　　D.当期应缴纳城建税3.17万元

　　E.当期应缴纳增值税21.56万元

　　4.增值税一般纳税人的下列行为，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(　　)。

　　A.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　B.寄售商店销售寄售物品

　　C.典当业销售死当物品

　　D.销售旧货

　　E.药品经营企业销售生物制品

　　5.根据增值税的有关规定，下列属于适用9%低税率货物范围的有(　　)。

　　A.淀粉

　　B.烟丝

　　C.酸奶

　　D.花椒油

　　E.蜂窝煤

　　6.增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有(　　)。

　　A.外购原材料用于免税项目

　　B.外购商品用于集体福利

　　C.外购货物用于对外捐赠

　　D.外购货物用于对外投资

　　E.外购货物用于本企业的交际应酬

　　7.根据消费税的现行规定，下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法，正确的有(　　)。

　　A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

　　B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格75%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

　　C.生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格50%～70%范围内

　　D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报缴纳消费税

　　E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上，累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

　　8.根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，这个年应税销售额包括(　　)。

　　A.稽查查补销售额

　　B.税务机关代开发票销售额

　　C.纳税评估调整销售额

　　D.免税销售额

　　E.不征增值税项目的销售额

　　9.根据增值税的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有(　　)。

　　A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

　　B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

　　C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

　　E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产

　　10.增值税一般纳税人提供的下列服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有(　　)。

　　A.轮客渡

　　B.公交客运

　　C.地铁

　　D.出租车

　　E.停机坪管理服务

　　11.某税务师对某企业(增值税一般纳税人)的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有(　　)。

　　A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户

　　B.企业领用上月购进的钢材一批(已抵扣过进项税)用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

　　C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

　　D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

　　E.企业将外购的白酒(已抵扣过进项税)发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

　　12.商业企业一般纳税人零售的下列货物，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

　　A.卷烟

　　B.白酒

　　C.食品

　　D.化妆品

　　E.劳保服装

　　13.下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有(　　)。

　　A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物

　　B.具有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)出口自产的货物

　　C.来料加工复出口的货物

　　D.进料加工复出口的货物

　　E.生产企业(增值税一般纳税人)委托外贸企业代理出口的自产货物

　　14.下列各项属于消费税征税范围的有(　　)。

　　A.以外购酒精为原料生产的白酒

　　B.果啤

　　C.调味料酒

　　D.催化料、焦化料

　　E.汽车轮胎

　　15.根据消费税的现行规定，纳税人将自产应税消费品用于下列项目的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

　　A.用于抵偿债务

　　B.用于换取生产资料

　　C.用于换取消费资料

　　D.用于投资入股

　　E.用于对外捐赠