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2020年税务师考试涉税服务实务章节习题:第十章

来源 :中华考试网 2020-08-20

  一、单项选择题

  1.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元,期间费用、税金及附加为57万元,营业外支出90(其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠)。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

  A.85

  B.37.56

  C.38.16

  D.10.2

  2.企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。

  A.将资产用于股息分配

  B.将资产用于生产另一产品

  C.将资产从总机构移送至境内分支机构

  D.将资产由自用转为经营性租赁

  3.下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是( )。

  A.企业发行符合规定条件的永续债,可以按照债券利息适用企业所得税政策

  B.企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策

  C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除

  D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除

  4.下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是( )。

  A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年

  B.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

  C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销

  D.租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

  5.下列关于资产的折旧或摊销的处理中,错误的是( )。

  A.生产性生物资产的支出,准予按成本直接扣除

  B.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为10年

  C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用

  D.已提足折旧的固定资产的改建支出,按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销

  6.根据现行企业所得税政策的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过( )万元、从业人数不超过( )人、资产总额不超过( )万元等三个条件的企业。

  A.50,80,1000

  B.100,100,1000

  C.300,300,5000

  D.500,500,5000

  7.下列居民个人取得的各项所得中,不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是( )。

  A.工资、薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.经营所得

  D.稿酬所得

  8.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月( )元的标准定额扣除。

  A.500

  B.800

  C.1000

  D.1200

  9.下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是( )。

  A.发放的股息红利

  B.行政机关的罚款

  C.企业所得税

  D.劳动保护费

  10.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中,正确的是( )。

  A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

  B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

  C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税

  D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

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  11.下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

  A.销售货物所得

  B.转让房屋所得

  C.股息、红利等权益性投资所得

  D.特许权使用费所得

  12.筹建期间的企业,发生的业务招待费支出,应按照发生额的( )计入企业筹办费,并按照有关规定在税前扣除。

  A.30%

  B.60%

  C.50%

  D.70%

  13.胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为( )元。

  A.5190

  B.5430

  C.5700

  D.8000

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