参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人可以在结算缴纳税款三年内申请退还。2017年12月7日结算，因此其多缴税款应于2020年12月7日以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人发现的受三年的时间限制，并加算银行同期存款利息;税务机关发现的不计算银行同期存款利息，不受时间的限制。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，才可以延期缴纳税款，特殊困难是指：(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;选项C，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征;选项D，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。

11、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金。

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。

13、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，不属于税务检查的范围。

14、

【正确答案】 D

【答案解析】 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

15、

【正确答案】 B

【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。

16、

【正确答案】 B

【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 筛选纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。

2、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。

3、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 特殊困难是指：

(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;

(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

选项B，已经开始正常生产经营，不属于特殊困难;选项D，应该是扣除应付职工工资及社会保险费用后的余额不足以缴纳税款的，不应扣除应付账款。

4、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围内。

5、

【正确答案】 BC

【答案解析】 选项D，属于税收行政处罚措施;选项AE，属于税收保全措施。

6、

【正确答案】 CD

【答案解析】 选项A，税收违法行为信息不属于保密范围;选项B，税收优先原则是指税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行;选项E，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

7、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

8、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项BCD，属于税收管理权。

9、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;选项E，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

10、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

11、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 变更税务登记的适用范围包括：①改变纳税人名称、法定代表人的;②改变住所、经营地点的(不含改变主管税务机关的);③改变经济性质或企业类型的;④改变经营范围、经营方式的;⑤改变产权关系的;⑥改变注册资金的。

12、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 税务检查可以针对纳税人(或扣缴义务人)的生产经营情况的检查，但是，不能无限扩大，不能检查和生产经营情况无关的私人信息。税务机关可以检查纳税人的存款账户，经过设区的市、自治州(分局)以上局长的批准可以查看嫌疑人的储蓄存款。

三、简答题

1、

【正确答案】 (1)对于甲企业未按期办理纳税申报，税务所应责令其限期申报，并可处以2000元以下处罚。

(2)对于甲企业在限期内未申报逾期仍不申报，税务所有权核定应纳税款并责令其限期缴纳;对于甲企业逾期仍未缴纳税款，税务所可以按规定程序采取税务强制执行措施。

【正确答案】 可以延期纳税的情况有两种：

(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;

(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

【正确答案】 税务所执法不妥之处有：

(1)实施税收强制执行措施时，未经县以上税务局(分局)局长批准;

(2)所扣押的商品未依法拍卖或变卖，而自行委托商店销售，应当遵循拍卖优先的原则;

(3)纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申诉、抗辩权，税务所未听其申诉，做法不妥。

2、

【正确答案】 (1)该税务局不应以稽查科名义下发检查通知书，因为稽查科没有执法主体资格，所以应该以县税务局的名义下发检查通知书;

(2)根据《征管法实施细则》第六十三条规定，税务机关执行扣押、查封商品等财产时，应由两名以上税务人员执行，不应单人稽查;

(3)根据《征管法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，不应只出示税务检查证;

(4)根据《征管法》规定，采取税收保全措施之前应先责令企业提供纳税担保;还要经过县以上税务局(分局)局长批准，王某直接扣押商品不正确;

(5)根据《征管法》第六十九条规定，税务机关责令限期缴纳税款，期限届满之前不应拍卖抵税;且拍卖应委托依法成立的拍卖机构拍卖，而不应直接委托商业机构拍卖。

【正确答案】 银行不应提供甲企业的账户资金情况，因为根据《征管法》第五十四条规定，税务机关进行检查时，应出示经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，才允许查询纳税人在银行或其他金融机构的存款账户。王某进行检查时没有满足以上两点。

【正确答案】 法院应受理此案。因为按照税务行政复议的规定，税收保全措施属于税务机关做出征税行为以外的其他具体行政行为，既可以申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼，所以可以直接提起税务行政诉讼。

【正确答案】 法院应当以执行扣押措施不当，给纳税人造成损失为由，判决税务机关承担赔偿责任，并依法给予行政处罚。若能够返还商品，则应返还商品，不能返还，应将拍卖所得4万元返还企业。

【正确答案】 根据《征管法》规定，纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。根据《征管法》七十条规定，对甲企业拒不提供纳税资料的行为，阻扰税务机关检查的，应由税务机关责令改正，可以处以1万元以下的罚款;情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。