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2020年税务师《涉税服务实物》备考试题及答案(十一)

来源 :中华考试网 2019-12-30

1、某企业2017年接受税务师审核时发现,2016年固定资产计提折旧有误,多计提折旧50万元,则企业在进行会计调整时,涉及的会计分录是( )。

A、借:以前年度损益调整      500000

贷:累计折旧          500000

B、借:累计折旧          500000

贷:以前年度损益调整      500000

C、借:本年利润          500000

贷:累计折旧          500000

D、借:累计折旧          500000

贷:本年利润          500000

2、根据下列表述中,调账时不涉及“以前年度损益调整”会计科目的是( )。

A、发现以前年度少计提管理费用

B、发现以前年度少计提房屋折旧

C、发现以前年度一批产品,未将在产品成本转入库存商品中,并且到目前为止仍在库存中

D、发现以前年度多计收入

3、2017年6月15日,某一般纳税人外购生产用配件一批,取得普通发票一张,则正确的会计处理是( )。

A、借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

B、借:原材料

贷:银行存款

C、借:原材料

贷:银行存款

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、借:原材料

应交税费——待抵扣进项税额

贷:银行存款

4、某企业(系增值税一般纳税人)2017年6月购进某国营农场自产玉米,收购凭证注明价款为10000元,收到货物立即银行支付,该企业的账务处理是( )。

A、借:原材料              8700

应交税费——应交增值税(进项税额) 1300

贷:银行存款              10000

B、借:原材料             10000

应交税费——应交增值税(进项税额) 1300

贷:银行存款              11300

C、借:原材料     10000

贷:银行存款     10000

D、借:原材料           8700

应交税费——应交增值税(销项税额) 1300

贷:银行存款            10000

5、2016年6月5日,纳税人购进办公楼一座,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税66万元,该大楼专用于免税项目,并于次月开始计提折旧,假定分10年计提,无残值。2017年4月,纳税人将该大楼改变用途,用于允许抵扣项目。该企业应做的会计分录为( )。

A、借:应交税费——应交增值税(进项税额)36.3

应交税费——待抵扣进项税额     24.2

贷:固定资产              60.5

B、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 39.6

应交税费——待抵扣进项税额      26.4

贷:固定资产               66

C、借:应交税费——应交增值税(进项税额)60.5

贷:固定资产              60.5

D、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 66

贷:固定资产              66

6、某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨。交由运输企业运回,取得的增值税专用发票上注明运费2000元,增值税为220元,入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下列分录正确的是( )。

A、借:管理费用        2220

原材料            12000

应交税费——应交增值税(进项税额)2040

贷:银行存款           16260

B、借:原材料            12600

应交税费——应交增值税(进项税额) 2034

待处理财产损溢           1626

贷:银行存款              16260

C、借:原材料              14220

应交税费——应交增值税(进项税额)2040

贷:银行存款              16260

D、借:原材料            12600

应交税费——应交增值税(进项税额) 2260

待处理财产损溢                1400

贷:银行存款                16260

7、2017年5月,某企业外购原材料价款1000元,税额170元,取得增值税专用发票并及时认证,7月经管理层决定,将这部分材料用于新建厂房,其会计处理是( )。

A、借:在建工程           1000

应交税费——待抵扣进项税额         68

贷:原材料            1000

应交税费——应交增值税(进项税额转出) 68

B、借:管理费用             1170

贷:原材料                1000

应交税费——应交增值税(进项税额转出) 170

C、借:营业外支出            1170

贷:原材料                 1000

应交税费——应交增值税(进项税额转出) 170

D、借:在建工程              1170

贷:原材料                 1000

应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 170

8、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是( )。

A、借:营业外支出

贷:库存商品

B、借:营业外支出

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

C、借:营业外支出

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、借:营业外支出

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

9、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是( )。

A、借:销售费用

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

B、借:应付职工薪酬

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

C、借:应付职工薪酬

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

D、借:管理费用

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

10、某生产应税消费品的企业,购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒,则以下会计处理中错误的是( )。

A、借:委托加工物资

贷:原材料

B、借:应交税费——应交消费税

贷:银行存款

C、借:委托加工物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

D、借:原材料

贷:委托加工物资

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