【多选题】税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证服务业务的有( )。

A.税收筹划

B.会计报表鉴证

C.制作涉税文书

D.资产损失鉴证

E.土地增值税清算鉴证

【答案】DE

【解析】选项A、C属于非鉴证服务;选项B非税务师业务。

【单选题】某税务师事务所为A企业提供个人所得税纳税申报代理服务，未在规定的期限内办理纳税申报，主管税务机关对A企业做出加收滞纳金和罚款的决定。对于滞纳金和罚款，应当( )。

A.由税务师事务所缴纳滞纳金和罚款

B.由A企业缴纳滞纳金，由税务师事务所缴纳罚款

C.由A企业缴纳罚款，由税务师事务所缴纳滞纳金

D.全部由A企业缴纳，但A企业可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求

【答案】D

【解析】根据税收法律责任的不转嫁性，因事务所责任而对A企业的滞纳金和罚款，只能由A企业负担，但是A企业可以通过民事诉讼程序向事务所提出赔偿要求。

【多选题】下列原则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有( )。

A.依法涉税服务原则

B.独立、公正原则

C.由委托人利益最大化原则

D.按照税务机关要求开展业务原则

E.自愿委托原则

【答案】ABE

【单选题】依法涉税服务时税务师执业应遵循的一个重要原则，依法涉税服务包括的内容有( )。

A.承接的涉税服务范围，都由法律、法规设定

B.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所

C.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针

D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构登记

E.涉税服务必须按规定出具报告

【答案】ABCD

【解析】依法涉税服务原则

1.机构必须是依法成立的税务师事务所;

2.承办业务，其所有执业活动必须在法律、法规规定的范围内进行;

3.涉税文书符合国家法律、法规规定的原则;

4.依照税法规定正确计算涉税服务对象应纳或应扣缴的税款;

5.在涉税服务对象授权的范围内开展活动。

【单选题】关于账簿、凭证管理的说法，正确的是(　　)。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

D.(除另有规定外)账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】D

【解析】选项A：从事生产经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿;选项B：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员代为建账和办理账务，不需要主管税务机关审批确认;选项C：纳税人、扣缴义务会计制度健全，能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。

【多选题】纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应( )。

A.自行延期申报

B.向税务机关申请，核准后延期申报

C.预缴税款

D.延期缴纳税款

E.免除申报义务

【答案】BC

【解析】纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。经核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

【单选题】“五证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是( )。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

C.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件

D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件

【答案】B

【解析】按照“多证合一”等商事制度改革要求，领取加载统一社会信用代码证件的，企业、农民专业合作社、个体工商户及其他组织无需单独到税务机关办理该事项，完成补充信息采集后—代替税务登记证使用。

【多选题】下列各项中，属于企业应当向税务机关进行企业基础信息报告的内容有( )。

A.设立登记

B.自然人基础信息登记

C.存款账户账号报告

D.定期定额户停(复)业报告

E.变更登记

【答案】ABCE

【解析】企业基础信息报告代理

【多选题】领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发送变化的，下列说法中正确的有( )。

A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更

B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更

C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更

D.法定代表人发生变化企业应向工商登记部门申请变更

E.生产经营地发生变化企业应向工商登记部门申请变更

【答案】BCD

【解析】“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。

除了上述信息以外的其他登记信息发送变化的，应向设立登记机关办理变更登记。

【多选题】下列关于停业、复业登记管理的说法中，不正确的有( )。

A.纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业报告，结清应纳税款、滞纳金、罚款

B.纳税人在停业期间发生纳税义务的不需要申报缴纳税款

C.纳税人的停业期不得超过1年

D.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申请重新办理税务登记

E.纳税人因停业期满不能及时恢复生产经营的，应当重新办理税务登记

【答案】BDE

【解析】选项B，停业期间发生纳税义务或提前复业的，应当按照税收法律、法规的规定申报缴纳税款。

选项D，办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告。

选项E，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关申请延长停业。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款。

【单选题】下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是( )。

A.税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担全部法律责任

B.税务师执业必须依托于税务师事务所

C.税务师执业要依法取得税务师执业资格证书

D.税务师不能以个人名义从事相关执业活动

【答案】A

【解析】税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。

【多选题】税务师接受委托从事的下列业务中，属于非鉴证服务业务的有( )。

A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告

B.小规模纳税人税收优惠政策培训

C.出具企业资产损失税前扣除鉴证报告

D.进行税收筹划

E.土地增值税清算鉴证

【答案】BD

【解析】选项ACE属于涉税鉴证业务。

【多选题】下列有关税务师行业特点表述正确的有( )。

A.税务代理人必须是经批准的具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所

B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C.因税务师的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担

D.涉税服务关系的建立可以改变接受涉税服务一方相关的税收法律责任

E.涉税服务应当为有偿服务，但是会与涉税服务活动的公正性有一定程度上的矛盾

【答案】ABC

【解析】选项D：涉税服务关系的建立不改变被代理人一方相关的税收法律责任;选项E：执业有偿服务性与涉税服务活动的公正性并不矛盾。

【多选题】下列原则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有( )。(2015年)

A.依法涉税服务原则

B.独立、公正原则

C.委托人利益最大化原则

D.按照税务机关要求开展业务原则

E.自愿委托原则

【答案】ABE

【解析】税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：自愿委托原则;依法涉税服务原则;独立、公正原则;维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

【多选题】依法涉税服务是税务师执业应遵循的一个重要原则，依法涉税服务包括的内容有( )。(2016年)

A.承接的涉税服务范围，都由法律、法规设定

B.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所

C.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针

D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构登记的涉税服务人员

E.涉税服务必须按规定出具报告

【答案】ABCD

【解析】涉税服务业务可以不出具报告。

【单选题】税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于( )。(2018年)

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】B

【多选题】除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有( )。(2018年)

A.普通合伙税务师事务所

B.个体工商户制税务师事务所

C.特殊普通合伙税务师事务所

D.有限责任制税务师事务所

E.股份公司制税务师事务所

【答案】ACD

【解析】税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式，合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。