二、多项选择题

1.税务师事务所的合伙人或者股东可以由(　)担任。

A.税务师

B.资产评估师

C.注册会计师

D.造价工程师

E.律师

『正确答案』ACE

『答案解析』税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件：合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之五十。

2.下列发票可以作为抵扣增值税进项税额的凭证的有(　)。

A.一般纳税人取得的机动车销售统一发票

B.农产品销售发票

C.通行费发票

D.一般纳税人取得的餐饮业增值税普通发票

E.收费公路通行费增值税电子普通发票

『正确答案』ABCE

『答案解析』选项D，不能作为抵扣进项税额的凭证。除农产品销售发票、通行费发票及收费公路通行费增值税电子普通发票(简称通行费电子发票)外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。

3.增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额，可以按规定申请办理抵扣手续。下列属于客观原因的有(　)。

A.因自然灾害造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

B.因司法检查扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续

C.因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

D.因税务机关网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书，未能及时办理申报抵扣

E.因办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣

『正确答案』ABDE

『答案解析』逾期申报抵扣客观原因包括以下类型：

①因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

②有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续;

③税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣;

④由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣;

⑤国家税务总局规定的其他情形。

4.下列关于企业所得税会计科目核算的表述，正确的有(　)。

A.会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算

B.“递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额

C.永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债”科目

D.根据规定，用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算

E.“所得税费用”科目期末结转后应无余额

『正确答案』ACDE

『答案解析』选项B，“递延所得税资产”期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

5.下列属于纳税人需要填写《增值税预缴税款表》的情形有(　)。

A.纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务

B.纳税人(不含其他个人)销售取得的不动产

C.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

D.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产

E.其他个人出租不动产

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，只有在国税机关预缴增值税时才需填写《增值税预缴税款表》，纳税人(不含其他个人)销售不动产应在不动产所在地的地税局预缴税款，无需填写;选项E，其他个人出租的不动产，在不动产所在地地税局申报缴纳税款，无需预缴。

6.下列关于增值税征税范围的表述，正确的有(　)。

A.无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.融资性售后回租，按照“贷款服务”缴纳增值税

C.卫星电视信号落地转接服务，按照“基础电信服务”计算缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

E.在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“租赁服务”缴纳增值税

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C，卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税;

选项E，在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。

7.下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有(　)。

A.集体福利部门工作人员的社会保险费

B.被辞退职工的补偿金

C.职工困难补贴

D.供暖费补贴

E.职工在病假期间领取的补助

『正确答案』ACD

『答案解析』选项BE，不属于职工福利费的开支范围。

8.下列支出中，按“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税的有(　)。

A.法人企业为其股东购买汽车的支出

B.向职工支付的托儿补助费

C.向提前退休人员支付的一次性补贴

D.个体工商户支付给业主的工资

E.支付给职工的劳动分红

『正确答案』CE

『答案解析』选项A，按“利息、股息、红利所得”项目扣缴个人所得税;选项B，不需缴纳个人所得税;选项D，按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。

9.根据印花税的相关规定，下列合同中不属于“产权转移书据”的有(　)。

A.专利申请转让合同

B.土地使用权出让合同

C.商品房销售合同

D.非专利技术转让合同

E.专利权转让合同

『正确答案』AD

『答案解析』专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同是技术转让合同，属于技术合同。

10.下列税务行政复议事项中，可以达成和解与调解的情形的有(　)。

A.确定应税所得率

B.核定税额

C.行政审批

D.行政处罚

E.行政奖励

『正确答案』ABDE

『答案解析』选项C，不适用和解与调解。