【多选题】以下属于纳税申报类鉴证(　)

A.代理记账

B.土地增值税清算鉴证

C.企业所得税税前弥补亏损鉴证

D.企业资产损失所得税税前扣除鉴证

E.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证

『正确答案』BE

『答案解析』A是非鉴证服务;CD是审批类鉴证。

【单选题】鉴证人获取涉税鉴证证据不可以用的方法是(　)。

A.偷拍偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项

『正确答案』A

『答案解析』选项A，是属于违法行为，是涉税鉴证证据不可以用的方法。

【多选题】以下情形可以向第三方提供工作底稿(　)

A.某学者做研究借阅工作底稿

B.国税局因税务检查需要进行查阅

C.因事务所业务交流参观需要，作为样本展示

D.税务师行业主管部门因检查执业质量需要查阅

E.人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅

『正确答案』BDE

『答案解析』未经涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不得向他人提供工作底稿，但下列情形除外：

①税务机关因税务检查需要进行査阅的;

②税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行査阅的;

③公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

【单选题】应出具否定意见鉴证报告的(　)

A.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确

B.对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

C.审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见

D.涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违法税收法律、法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果

『正确答案』D

『答案解析』选项AB应出具保留意见的鉴证报告;选项C应出具无法表明意见的鉴证报告。

【多选题】下列属于税务咨询类服务的(　)

A.临时涉税咨询

B.代办税务登记

C.代理纳税申报

D.进行税收筹划

E.聘请常年财务顾问

『正确答案』ADE

『答案解析』选项B和C为涉税代理服务。

【多选题】涉税服务业务承办过程中，下列操作正确的有(　)

A.涉税服务业务约定书应当采取书面形式订立，由税务师事务所的法定代表人(执行事务合伙人)或其授权代表人与委托方签订，并经双方签字盖章

B.业务约定书权利和义务终止后，签约双方应当履行与业务约定书终止相关的通知、协助和保密等义务

C. 签约双方任何一方迟延履行后发生不可抗力的，不能免除违约责任

D.税务师事务所可以在不影响独立判断的前提下，与委托人就拟出具报告的有关内容进行沟通

E.税务师事务所与第三人串通损害委托方利益的，由税务师事务所承担全部责任

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E，应该由税务师事务所和第三人共同承担连带责任。

【多选题】下列属于行业专业发票的有(　)。

A.增值税专用发票

B.铁路客运火车票

C.增值税普通发票

D.金融企业汇兑凭证

E.航空运输电子客票行程单

『正确答案』BDE

『答案解析』常见的行业专业发票：金融企业的存贷、汇兑、转账凭证;公路、铁路和水上运输企业的客运发票;航空运输企业提供航空运输电子客票行程单等。

【多选题】一般纳税人有下列情形之一的，不得领用开具增值税专用发票(　)。

A.会计核算不健全

B.私自印制增值税专用发票仍未改正的

C.有《税收征管法》规定的税收违法行为，已经接受税务机关处理的

D.借用他人增值税专用发票仍未改正的

E.未按规定要求开具增值税专用发票已经改正的

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C、E可以领用开具增值税专用发票。

【多选题】下列属于增值税普通发票的是(　)。

A.定额发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.二手车销售统一发票

E.印有本单位名称的增值税发票

『正确答案』ACDE

『答案解析』除选项B外，其他都是增值税普通发票。

【多选题】除财政部、国家税务总局另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票，生效之日指(　)。

A.当月1日

B.次月1日

C.当月15日

D.次月15日

E.主管税务机关确定

『正确答案』AB

『答案解析』纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或次月1日为一般纳税人生效之日。

【多选题】纳税人(　)等事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理变更发行。

A.名称

B.开票限额

C.购票限量

D.开票机数量

E.纳税人识别号

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E，纳税人识别号发生变化的，纳税人应到主管税务机关办理注销发行。

【多选题】纳税人发生发票丢失情形时，应当在发现丟失当日(　)。

A.登报声明作废

B.书面报告税务机关

C.邮件报告税务机关

D.电话报告税务机关

E.通知客户相关发票作废

『正确答案』AB

『答案解析』发生发票丢失情形时，应当于发现丟失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

【多选题】以下属于收取款项未发生销售行为开具的发票的有(　)。

A.预付卡销售和充值

B.正常提供加工劳务开具的发票

C.已申报缴纳营业税未开票补开票

D.税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票

E.融资性售后回租承租方出售资产开具的发票

『正确答案』ACDE

『答案解析』正常提供加工劳务，应开具增值税专用发票或增值税普通发票。

【多选题】下列属于不得开具增值税专用发票的情形有(　)。

A.金融商品转让

B.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或行政事业性收费

C.经营性租赁业务，选择简易方法收取的租赁费

D.销售自己使用过的固定资产，纳税人放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

E.预售单位在发售加油卡或加油凭证时

『正确答案』ABE

『答案解析』选项CD，可以开具增值税专用发票。

【多选题】增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出

C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣

D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出

E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

『正确答案』ABE

『答案解析』选项C，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣;选项D，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出。