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2019年税务师考试《涉税服务实物》章节习题:代理纳税审查方法

来源 :中华考试网 2019-05-22

  一、单项选择题

  1、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括( )。

  A、资产负债表

  B、损益表

  C、现金流量表

  D、财务预算表

  2、(2016)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。

  A、仅作纳税调整增加,不作账务调整

  B、作纳税调整增加,并按红字冲销调整账务

  C、作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务

  D、作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务

  3、某税务师2018年3月对企业2017年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2017年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,2017年已结账,则以下会计调整分录中,错误的是( )。(增值税税率17%,所得税率25%)

  应计入“待抵扣进项税额”2040元;分摊率:3%;

  生产成本:3600;库存商品:12000;主营业务成本:14400

  补交企业所得税:3600;税后利润:10800

  A、借:以前年度损益调整 10800

  贷:利润分配—未分配利润 10800

  B、借:在建工程     30000

  应交税费——待抵扣进项税额 2040

  贷:生产成本    3600

  库存商品     12000

  以前年度损益调整 14400

  应交税费—应交增值税(进项税额转出) 2040

  C、借:在建工程     35100

  贷:生产成本    3600

  库存商品    12000

  以前年度损益调整 14400

  应交税费—应交增值税(进项税额转出)  5100

  D、借:以前年度损益调整  3600

  贷:应交税费—应交所得税 3600

  4、( )的优点是能抓住重点,快速突破,适合对纳税人比较了解的情况。

  A、顺查法

  B、逆查法

  C、详查法

  D、核对法

  5、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是( )。

  A、比较分析法

  B、控制计算法

  C、核对法

  D、查询法

  6、在所得税的汇算清缴中,税务师2018年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查,发现甲公司于2017年12月31日,采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件,售价为每件10万元,单位成本为8万元。当日,甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元,同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录(假设2018年5月甲公司2017年度已经结账,不考虑留存收益和增值税)是( )。

  A、借:发出商品         8000000

  贷:以前年度损益调整     8000000

  B、借:以前年度损益调整    10000000

  贷:应收账款        10000000

  C、借:应交税费——应交所得税  500000

  贷:以前年度损益调整     500000

  D、借:以前年度损益调整     500000

  贷:应交税费——应交所得税  500000

  7、某税务师于2018年1月对企业2017年的纳税情况进行审核,发现企业2017年12月将自产的产品(含税市场价35100元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:

  借:销售费用 35100

  贷:应付职工薪酬 35100

  借:应付职工薪酬 35100

  贷:库存商品 35100

  假设企业2017年已经结账,则应该做的调整分录是( )。

  A、借:应交税费——应交所得税 2500

  贷:以前年度损益调整 2500

  借:利润分配——未分配利润 7500

  贷:以前年度损益调整 7500

  B、借:以前年度损益调整 2500

  贷:应交税费——应交所得税 2500

  借:以前年度损益调整 7500

  贷:利润分配——未分配利润 7500

  C、借:以前年度损益调整 375

  贷:应交税费——应交所得税 375

  借:以前年度损益调整 1125

  贷:利润分配——未分配利润 1125

  D、借:库存商品 15100

  贷:应交税费——应交增值税 (销项税额) 5100

  以前年度损益调整 10000

  借:以前年度损益调整 2500

  贷:应交税费——应交所得税 2500

  借:以前年度损益调整 7500

  贷:利润分配——未分配利润 7500

  8、某税务师2018年3月对企业2017年的纳税情况进行审核时,发现企业在2017年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2018年2月已经售出50%,则以下调整分录正确的是( )。

  A、借:生产成本 30000

  贷:主营业务成本 30000

  B、借:以前年度损益调整 30000

  贷:库存商品 30000

  C、借:生产成本 15000

  贷:主营业务成本 15000

  借:生产成本 15000

  贷:库存商品 15000

  D、借:生产成本 15000

  贷:主营业务成本 15000

  借:以前年度损益调整 30000

  贷:库存商品 30000

  9、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业2017年3月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产成本,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,当期产品销售成本为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是( )。

  A、8%

  B、5%

  C、4%

  D、4.4%

  10、某税务师2017年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元,生产成本科目余额是200000元,库存商品科目余额是480000元,当期发生的主营业务成本是420000元,则本期销售产品成本应分摊( )元。

  A、14994

  B、15990

  C、16994

  D、14894

  11、某企业生产产品,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在2018年3月,审核2017年度报表时(2017年已结账),该企业2017年8月有一笔在建工程领用材料7000元的账务处理为:

  借:生产成本     7000

  贷:原材料         7000

  税务师按照“比例分摊法”计算调整额。不考虑增值税等相关税费,在调账处理时不应计入贷方调整的科目的是( )。

  A、原材料

  B、库存商品

  C、生产成本

  D、以前年度损益调整

  12、某税务师2018年3月对企业2017年纳税审核时,发现企业在2017年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2018年3月出售了50%,则该企业在2018年的调整分录是( )。

  A、借:生产成本    20000

  贷:库存商品    20000

  B、借:生产成本    20000

  贷:主营业务成本  10000

  库存商品    10000

  C、借:生产成本    20000

  贷:以前年度损益调整 10000

  库存商品     10000

  D、借:生产成本    20000

  贷:利润分配——未分配利润 20000

  13、某税务师2017年底结账之后对企业2017年的纳税情况进行审核,发现企业6月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2017年6月末企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,不正确的是( )。(增值税税率17%,所得税率25%)

  A、借:以前年度损益调整 10800

  贷:利润分配——未分配利润 10800

  B、借:在建工程     30000

  应交税费——待抵扣进项税额 2040

  贷:生产成本    3600

  库存商品     12000

  以前年度损益调整 14400

  应交税费——应交增值税(进项税额转出)2040

  C、借:在建工程     35100

  贷:生产成本    3360

  库存商品    2240

  以前年度损益调整 24400

  应交税费——应交增值税(销项税额)  5100

  D、借:以前年度损益调整  3600

  贷:应交税费——应交所得税 3600

  14、某税务师2018年3月对企业2017年纳税审核时,发现企业在2017年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2018年2月全部出售,企业按月结转利润,则以下调整分录正确的是( )。

  A、借:生产成本    20000

  贷:库存商品    20000

  B、借:生产成本    20000

  贷:本年利润  20000

  C、借:生产成本    20000

  贷:以前年度损益调整20000

  D、借:生产成本    20000

  贷:利润分配——未分配利润 20000

  15、2018年2月税务师受托对华发公司进行纳税审查,发现该公司2017年3月将外购的一批成本为30000元的原材料转用于建造办公楼,会计上计入生产成本,企业本期期末在产品的成本为200000元,产成品的成本为300000元,销售产品的成本为100000元,尚未编制2017年决算报表,则华发公司应作出的调整分录为( )。

  A、借:在建工程 30000

  贷:库存商品 30000

  B、借:在建工程 30000

  贷:生产成本 30000

  C、借:在建工程 30000

  贷:生产成本 10000

  库存商品 15000

  本年利润 5000

  D、借:在建工程 30000

  应交税费——待抵扣进项税额 2040

  贷:生产成本 10000

  库存商品 15000

  本年利润 5000

  应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2040

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