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2019年税务师涉税服务实物备考试题及解析14

来源 :中华考试网 2019-04-17

11.根据土地增值税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。

A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围

B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估,其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除

C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的,应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续

D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

12.下列各项中,纳税人应进行土地增值税清算的是(  )。

A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积90%的

D.直接转让土地使用权的

13.根据土地增值税法的相关规定,下列各项中,说法不正确的是(  )。

A.对于分期开发的项目,以分期项目为单位进行清算

B.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入

C.除另有规定外,房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的,不予在计算土地增值税时扣除

D.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除

14.下列各项中,符合土地增值税政策规定的是(  )。

A.对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

B.土地增值税采用的是超额累进税率

C.纳税人转让旧房及建筑物,不能取得评估价格但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,可以按照购房发票上所载的金额作为土地增值税扣除项目金额

D.扣除项目中的开发费用,其计算扣除的具体比例,由当地税务机关决定

15.位于市区的某房地产开发企业(增值税一般纳税人)于2018年1月转让一栋已使用过8年的办公楼,签订的产权转移书据上注明含税转让收入600万元(该企业选择简易计税办法计税)。该办公楼购置原价为280万元,已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本价为700万元,成新度折扣率为6成,可以扣除的与该房产转让有关的税金为2.13万元。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税(  )万元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

16.2017年10月,位于市区的某生产企业(增值税小规模纳税人)将其一处闲置厂房转让,签订的合同中注明含税销售收入600万元。该企业无法取得厂房的评估价格,但能提供购房发票(经当地税务部门确认),其购房发票上注明价款400万元,购房日期为2015年2月10日;企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元,可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计(  )万元。

A.473.10

B.473.44

C.485.10

D.485.30

17.某房地产开发企业(增值税一般纳税人)开发一栋普通标准住宅楼(属于房地产老项目)出售,取得不含税销售收入1800万元,转让时缴纳可以在土地增值税前扣除的相关税金10.8万元。建此住宅楼支付土地使用权的地价款和按规定缴纳的有关费用合计400万元,开发成本800万元,与开发项目有关的利息支出90万元,但无法按照房地产开发项目分摊,该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该房地产开发企业应缴纳土地增值税(  )万元。

A.0

B.72

C.99

D.171

18.下列情形在计算土地增值税时,可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除的是(  )。

A.非房地产开发企业销售新建房

B.房地产开发企业取得土地使用权后未经开发即进行转让

C.房地产开发企业销售新建房

D.房地产开发企业销售旧房

19.某房地产开发企业2018年1月受让一宗土地使用权,支付土地价款3000万元,缴纳相关税费90万元。3月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房,9月商品房竣工验收后,将其中90%对外销售,取得销售收入8000万元,剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元,建筑安装工程费1600万元,基础设施费300万元,公共设施配套费400万元,管理费用460万元,销售费用240万元,财务费用370万元(不能提供金融机构贷款证明)。已知:当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%,则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为(  )万元。

A.419.67

B.450.86

C.467

D.963

20.甲企业将其拥有的一栋市场价为1500万元的商品房转让给乙企业,乙企业支付银行存款600万元,另外用一块经评估价值为700万元的土地以及公允价值为200万元的货物来抵顶房款。针对上述业务,甲企业应申报的转让房地产收入为(  )万元。(上述金额均不含增值税)

A.200

B.600

C.900

D.1500

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