11.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税(　)万元。

A.152.38　　B.93.20　　C.57.14　　D.34.95

『正确答案』C

『答案解析』应纳税额=(3200-2000)/1.05×5%=57.14(万元)

12.下列行为适用10%增值税税率的是(　)。

A.无运输工具承运业务

B.远洋运输的光租

C.航空运输的干租

D.装卸搬运

E.出租建筑施工设备并配备操作人员

『正确答案』AE

『答案解析』选项B、选项C适用16%的税率，选项D适用6%的税率。

13.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是(　)。

A.融资性售后回租服务

B.以货币资金投资收取的固定利润

C.房屋租赁

D.咨询服务

E.增值电信服务

『正确答案』ABDE

『答案解析』选项C适用10%或5%的税率。

14.下列各项业务所取得的收入中，应按10%的税率征收增值税的有(　)。

A.园林绿化　　B.销售不动产

C.邮政服务　　D.转让土地使用权

E.有形动产租赁服务

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E适用16%的税率。

【例题4·单选题】个人出租住房减按(　)征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%　　B.2%　　C.3%　　D.5%

『正确答案』A

『答案解析』个人出租住房减按1.5%征收率计算缴纳增值税。

15.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2018年6月购进配件、修理车辆取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额48万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1320万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2013年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为(　)万元。

A.82.70　　B.92.41　　C.83.74　　D.87.74

『正确答案』C

『答案解析』运输收入按10%计税;装卸搬运收入应按6%计税，简易计税的租金应按5%征收率计税。应纳增值税=1320÷1.1×10%+116.6÷1.06×6%+108÷1.05×5%-48=83.74(万元)

16.某企业(一般纳税人)2018年1月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2010年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为(　)。

A.0　　B.1153.85　　C.1284　　D.9328.21

『正确答案』D

『答案解析』应纳增值税=64200/(1+17%)×17%=9328.21(元)。

17.某房地产公司系增值税一般纳税人，2018年6月销售自己使用过3年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税(　)元。

A.2342.52　　B.2320　　C.528.89　　D.0

『正确答案』A

『答案解析』应纳税额=120640/1.03×2%=2342.52(元)

18.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2018年5月销售自己使用过五年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税(　)元

A.5594.02　　B.1480.76　　C.747.57　　D.5310.34

『正确答案』C

『答案解析』应纳税额=38500/1.03×2%=747.57(元)

19.某电器修理部系小规模纳税人，2018年1月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税(　)元。

A.600　　B.2953.85　　C.3000　　D.4200

『正确答案』C

『答案解析』应纳税额=20600/1.03×3%+123600/1.03×2%=3000(元)