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2019年税务师涉税服务实物综合练习及答案(八)

来源 :中华考试网 2019-02-07

1.下列情形中,( )的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

『正确答案』B

『答案解析』应当设置简易账:(1)注册资金在10万元以上20万元以下的;(2)提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元;(3)省级税务机关确定应设置简易账的其他情形。

2.以下个体工商业户中,按规定应当建立复式账的有( )。

A.张某开设一家便利店,注册资金30万元

B.刘某开一餐馆,店中有聘请的服务人员13人

C.杨某新办一修车点,每月可取得销售额50000元

D.陈某下岗后,在所住小区门口设立一便民超市,每月可取得销售收入50000元

E.李某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业,注册资金为12万元,每月产品销售收入可达到50000元

『正确答案』AC

『答案解析』

应当设置复式账:(1)注册资金在20万元以上的;(2)提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。

知识点3:熟悉代建个体工商户财会制度的基本要求:可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科目;熟悉复式账和简易账需要报送的报表——复式账:资产负债表、应税所得表和留存利润表;简易账:应税所得表。

3.个体工商户建立复式账簿,应按个体工商户会计制度的规定,编制的会计报表有( )。

A.资产负债表

B.应税所得表

C.留存利润表

D.现金流量表

E.损益表

『正确答案』ABC

『答案解析』复式账应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表。

4.依据税法规定,计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除( )税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B.成本、费用、损失和罚款

C.成本、费用和损失

D.成本、费用

『正确答案』C

『答案解析』依据税法规定,计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失、税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

5.个体工商户在计算其个人所得税时,不得在税前扣除的是( )

A.支付给生产经营从业人员的工资

B.业主家庭支出

C.固定资产盘亏净损失

D.实际消耗的外购半成品

『正确答案』B

『答案解析』用于个人和家庭的支出不得在税前扣除。

6.个体工商户的下列支出,税收制度中不允许税前扣除的有( )。

A.被没收的财物、支付的罚款

B.各种税收的滞纳金

C.分配股利

D.从业人员的工资

E.业主的工资

『正确答案』ABCE

『答案解析』下列情形不得税前扣除:

①资本性支出;

②被没收的财务和支付的罚款;

③缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;

④各种赞助支出;

⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;

⑥分配给投资者的股利;

⑦用于个人和家庭的支出;

⑧与生产经营无关的其他支出;

⑨规定不准扣除的其他支出。

7.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述,错误的是( )。

A.代理制作原始凭证

B.代理制作记账凭证

C.代为编制会计账簿和会计报表

D.代理纳税申报和纳税审核

『正确答案』A

『答案解析』税务师代理记账但不代客户制作原始凭证。

8.个体工商户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )内汇算清缴,实行多退少补。

A.1个月

B.3个月

C.4个月

D.5个月

『正确答案』B

『答案解析』个体工商户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后3个月内汇算清缴,实行多退少补。

9.某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账,该个体户于2017年度由于消防设施不合格被消防部门处以50000元罚款。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。

A.借:生产成本    50000

贷:银行存款      50000

B.借:管理费用    50000

贷:银行存款      50000

C.借:营业外支出   50000

贷:银行存款      50000

D. 借:税后列支费用 50000

贷:银行存款      50000

E.借:留存利润    50000

贷:税后列支费用    50000

『正确答案』DE

『答案解析』不能在税前列支的成本费用通过“税后列支费用”,转入“留存利润”。

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