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2019年税务师《涉税服务实物》精选试题及答案(十三)

来源 :中华考试网 2019-01-19

1.下列各项所得,按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( )。

A.合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费

『正确答案』C

『答案解析』选项A,按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税;选项B,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D,按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

2.下列各项所得,应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有( )。

A.退休后的再任职收入

B.从任职单位取得的集资利息

C.转让限售股所得

D.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

E.股票增值权所得

『正确答案』ADE

『答案解析』选项B,按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税;选项C,转让限售股按照“财产转让所得”征收个人所得税。

3.下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。

A.法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D.职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

E.个人合伙企业的自有利润

『正确答案』AD

『答案解析』选项B,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税;选项C、E,按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

4.下列所得,不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是( )。

A.个人兼职取得的所得

B.退休人员再任职取得的所得

C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

『正确答案』A

『答案解析』个人兼职取得的所得,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

5.依据个人所得税相关规定,受赠人无偿受赠房屋所得应归属于( )。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.其他所得

D.劳务报酬所得

『正确答案』C

『答案解析』受赠人无偿受赠房屋所得属于“其他所得”

6.下列各项所得,按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有( )。

A.非任职单位的董事费收入

B.退休后再任职取得的收入

C.年终加薪和劳动分红

D.年终一次性奖金

E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项E,按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

7.某高校教师2017年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是( )。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

『正确答案』C

『答案解析』选项A,国债利息收入,免征个人所得税;选项B,任职高校发放的误餐补助,不征收个人所得税;选项D,住房公积金,免征个人所得税。

8.某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者署名,译者没有署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的有( )。

A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

E.翻译人员应纳的个人所得税是0.22万元

『正确答案』ABD

『答案解析』由于出版时作者署名,翻译人员没有署名,所以作者所得属于稿酬所得,翻译人员所得属于劳务报酬所得,作者应缴纳的个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(万元);翻译人员应缴纳的个人所得税=2×(1-20%)×20%=0.32(万元)。

9.下列各项所得,按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( )。

A.合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费

『正确答案』C

『答案解析』选项A,按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税;选项B,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D,按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

10.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是( )。

A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的,不征耕地占用税

B.专用铁路占用耕地的,减按2元/平方米的税额征收耕地占用税

C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的,免征耕地占用税

D.专用公路占用耕地的,免征耕地占用税

『正确答案』A

『答案解析』选项B、D,专用铁路和专用公路占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税;选项C,农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的,不征收耕地占用税;超过原宅基地面积的,对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

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