2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案14

一、单项选择题

1、根据税法规定，税务机关可以采取的税收保全措施是(　)。

A、冻结相当于应纳税款的存款

B、扣押相当于应纳税款和滞纳金的商品、货物

C、查封个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品

2、下列有关涉税鉴证业务说法中错误的是(　)。

A、涉税鉴证业务的被鉴证人可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人

B、签证人应当在被鉴证人和使用人之间保持中立，这属于涉税鉴证业务应当遵循的独立原则

C、涉税鉴证业务不局限于规定的服务项目和范围

D、涉税鉴证业务从鉴证事项的内容来分，包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证三种类型

3、关于个体工商户的所得税，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后(　)个月内汇算清缴，实行多退少补。

A、2

B、3

C、5

D、6

4、下列各项中，不适用农产品增值税进项税额核定扣除办法的是(　)。

A、购进高粱生产白酒的生产企业

B、生产销售液体乳制品的牛奶加工企业

C、生产销售高档化妆品的企业

D、购进原材料用于生产植物油的企业

5、从境外单位或个人购入产品设计咨询服务，有关其代扣代缴的增值税说法不正确的是(　)。

A、购买方为增值税扣缴义务人

B、购买方是一般纳税人，代扣代缴的增值税额可以作为进项税额进行抵扣

C、购买方是一般纳税人，借记有关科目，贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目

D、购买方是小规模纳税人，借记有关科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目

6、增值税一般纳税人发生的下列应税行为，不可以选择简易计税方法计算增值税的是(　)。

A、人力资源外包服务

B、以清包工方式提供的建筑服务

C、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目

D、增值电信服务

7、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是(　)。

A、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

B、委托代销货物，为货物发出的当天

C、分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天

D、预收款方式提供租赁服务，为提供服务的当天

8、下列关于销售额的说法，错误的是(　)。

A、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

C、经批准的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

D、自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额

9、下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是(　)。

A、卷烟

B、高档手表

C、镀金首饰

D、超豪华小汽车

10、企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的是(　)。

A、金融债券利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D、非营利组织因政府购买服务而取得的收入

11、下列关于职工教育经费的规定，正确的是(　)。

A、软件生产企业发生的职工教育经费，可以全额在企业所得税前扣除

B、2017年度文化创意和设计服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C、2018年度工业企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、航空企业实际发生的乘务训练费、空中保卫员训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

12、下列政策中(2018年之前)，不符合固定资产加速折旧税收政策的是(　)。

A、对生物药品制造业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产(包括自行建造)，允许按不低于企业所得法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧

B、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

D、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

13、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　)。

A、商业企业计提的存货跌价准备金

B、非广告性质的赞助支出

C、银行企业内营业机构之间支付的利息

D、税收滞纳金

14、个体工商户在计算其个人所得税时，允许在税前扣除的是(　)。

A、个体工商户业主的工资薪金

B、个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款

C、个体工商户按规定缴纳的财产保险费

D、被没收的财物和支付的罚款

15、甲企业9月外聘一讲师为企业职工进行培训，合同约定，该讲师每周讲课1次，9月共讲课4次，每次讲课取得收入12000元，与之相关的个人所得税由甲企业代付，则甲企业9月应代付个人所得税(　)元。

A、9520.35

B、12400.65

C、12526.32

D、14000

16、根据土地增值税的规定，下列说法错误的是(　)。

A、房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税

B、交换房地产属于土地增值税的征税范围

C、房地产抵押期间不征收土地增值税，抵押期满以房地产抵债而发生房地产产权转让的需要征收土地增值税

D、房地产开发公司代建房的行为，属于土地增值税的征税范围

17、某企业2017年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米(其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米)，另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2017年应缴纳城镇土地使用税(　)元。

A、187500

B、200000

C、212500

D、237500

18、下列关于房产税纳税人的说法，错误的是(　)。

A、产权出典的，由出典人纳税

B、产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

C、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

D、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税

19、下列关于资源税代扣代缴的相关规定，说法错误的是(　)。

A、独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税

B、联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税

C、非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税

D、收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人

20、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　)。

A、加收滞纳金

B、处以未缴税款50%的罚款

C、代开发票

D、税收保全措施