四、综合题(共2题，第(一)题20分，第(二)题30分，共50分)

1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，具有自营出口经营权，出口产品的增值税实行“免、抵、退”税管理办法。2016年10月末增值税留抵税额为3800元，2016年11月和12月发生如下业务：

11月：

(1)从国内采购一批原材料，取得增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，款项尚未支付;

(2)国内销售货物取得不含税销售额150000元，已通过银行存款收讫;

(3)出口销售货物，离岸价折合人民币82700元，款项尚未收回。

12月：

(1)以银行存款缴纳11月份应缴未缴的增值税;

(2)将以前月份从农业生产者手中购入的免税农业产品(原用于生产食品)作为福利发放给生产工人，账面成本87000元;

(3)从国内采购原材料，取得增值税专用发票上注明价款583200元，增值税99144元;

(4)当月国内销售货物共取得含税收入484000元，已通过银行存款收讫;

(5)以银行存款支付销售运费4000元，取得运输单位(小规模纳税人)开具的增值税普通发票;

(6)当月出口销售货物，离岸价折合人民币140760元，款项尚未收回。

已知：出口货物的增值税退税率为13%，征税率为17%，企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理;该企业按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续;当月应纳的增值税和应收的出口退税均应当于次月15日之前缴纳税款或取得退税款。

要求：

1.计算该企业2016年11月和12月分别应缴纳的增值税或出口退税金额。

2.根据该企业2016年11月和12月发生的上述业务，作出相应的会计分录。

2.某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2016年生产经营情况如下：

(1)当年销售摩托车，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为3200万元。

(2)将自产摩托车用于对外投资，该批摩托车不含税市场价100万元，成本40万元。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款3000万元、增值税510万元。

(4)2月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额50万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。

(5)转让技术所有权取得收入800万元，与之相关的成本费用100万元。

(6)当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。

(7)当年发生财务费用200万元，其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，向非金融企业(非关联企业)借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。

(8)当年发生销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。

(9)取得国债利息收入100万元，地方政府债券利息80万元，企业债券利息120万元。

(10)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。

(11)当年发生营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金12万元、未经核定的准备金支出30万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。

其他相关资料：摩托车适用的消费税税率为10%，该摩托车最高价与平均价相等，相关发票均已通过税务机关认定并准予抵扣。上述技术转让发生的成本费用不包括在企业成本、费用中。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)计算当年该企业共计应缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。

(2)计算当年该企业实现的会计利润。

(3)计算当年技术转让所得应纳税调整的金额。

(4)计算当年管理费用应纳税调整的金额。

(5)计算当年广告费应纳税调整的金额。

(6)计算当年工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税调整的金额。

(7)计算当年该企业企业所得税的应纳税所得额。

(8)计算当年该企业应缴纳的企业所得税税额。