2018年税务师《涉税服务实物》习题（20）

1、下列关于纳税申报的说法中，正确的是( )。

A、甲公司2007年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报

B、乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C、丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报

D、丁公司因管理不慎发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款

2、为了保证增值税专用发票的安全使用，纳税人要在(　　)办理缴销手续。

A、领购专用发票的时间算起至30天内

B、开具第一张专用发票的时间算起至30天内

C、领购专用发票的时间算起至60天内

D、开具第一张专用发票的时间算起至60天内

3、某拥有进出口经营权的生产企业，2007年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及到的会计分录有( )。

A、借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 270万

B、借：其他应收款-应收出口退税款(增值税) 270万贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 270万

C、借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万其他应收款-应收出口退税款(增值税)70万贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 270万

D、借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万其他应收款-应收出口退税款(增值税) 190万贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 270万

4、某牛奶厂(一般纳税人)，2007年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用从自来水公司购入的自来水水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为( )元。

A、17000

B、11115.52

C、10415.52

D、9250

5、《个人所得税纳税申报表》(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)中，“经营居住地”应当填写( )。

A、纳税人户籍所在地

B、纳税人现居住地

C、纳税人工作所在地

D、纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方

6、某企业2007年初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年;办公楼1栋(10层)，原值1000万元，已经使用1年，预计还可以使用19年;仓库1栋，原值150万元，已经使用10年，预计还可以使用15年。2007年6月30日将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月收取租金10万元。2007年8月仓库停用，进行大修理，2007年11月大修理完毕，大修理期间耗用材料成本费用共计25万元，计入仓库的成本中核算。2007年10月从在建工程转入固定资产核算的一栋房屋，作为企业的职工食堂使用，原值50万元。则该企业2007年应缴纳的房产税是( )万元。(当地房产税从价计征的扣除比例是20%)

A、23.76

B、23.28

C、23.06

D、22.18

7、税务师对于企业的销售成本进行审核时，对结转销售成本数量的确定，可以通过( )的核对来实现。

A、销售发票与销售单

B、销售发票、出库单与“主营业务成本”明细账

C、“主营业务成本”总账和明细账

D、销售发票与“主营业务成本”总账

8、张某因不服税务局查封其财产的决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿要求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关应( )。

A、解除查封的同时责令被申请人赔偿相应的损失

B、解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议

C、解除查封的同时就损失问题进行调解

D、解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请

9、在企业税收筹划中，采用分期收款、赊销或代销方式销售货物而不采用直接销售方式，是采用税收筹划的(　　)方法。

A、不予征税方法

B、分割方法

C、延期纳税方法

D、减免税方法

10、税务师在向委托人出具的执业文书中不包括( )。

A、答复咨询问题的文书

B、提出纳税建议

C、纳税审查结果

D、申请报告

1、C　　2、D　　3、C　　4、C　　5、D

6、D　　7、B　　8、A　　9、C　10、D