答案解析

　　一 、单项选择题

　　1. 【答案】 B

　　【解析】

　　选项A：判定是否建立复式账还是简易账，与企业或者单位、公司所聘请任职员工的人数规模无关，故选项A错误;选项C：从事货物零售的增值税纳税人的个体工商户，月销售额在40000至80000元之间的，建立简易账;月销售额在80000元以上的，设立复式账;选项D：从事货物生产的增值税纳税人的个体工商户，月销售额在30000至60000元之间的，建立简易账;月销售额在60000元以上的，建立复式账。

　　【知识点】 代理建账建制的基本要求

　　2. 【答案】 D

　　【解析】

　　税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表、留存利润表，报送主管财税机关。

　　【知识点】 代理记账操作规范

　　3. 【答案】 C

　　【解析】

　　设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是应税所得表。

　　【知识点】 代理建账建制的基本要求

　　4. 【答案】 A

　　【解析】

　　凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，作为计算个人所得税的依据。

　　【知识点】 代理建账建制的基本内容

　　5. 【答案】 D

　　【解析】

　　长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是定期定额。

　　【知识点】 代理建账建制的基本内容

　　6. 【答案】 D

　　【解析】

　　税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上。

　　【知识点】 代理记账操作规范

　　7. 【答案】 A

　　【解析】

　　个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。

　　【知识点】 代理记账操作规范

　　8. 【答案】 A

　　【解析】

　　税务师可代客户进行对账和结账工作。

　　【知识点】 代理记账操作规范

　　9. 【答案】 C

　　【解析】

　　选项C：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。

　　【知识点】 代理记账操作规范

　　10. 【答案】 C

　　【解析】

　　选项ABD不得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。

　　【知识点】 代理建账建制的基本内容

　　二 、多项选择题

　　1. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　根据规定，个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围如下：

　　(1)有固定经营场所的个体、私营经营业户;

　　(2)名为国有或集体实为个体、私营经营业户;

　　(3)个人租赁、承包经营企业。

　　【知识点】 代理建账建制的适用范围

　　2. 【答案】 B, D, E

　　【解析】

　　选项A：因个体工商户的注册资金在10万元至20万元之间，应建立简易账;选项C：提供增值税应税劳务的纳税人，月销售额在15000至40000元之间的，应建立简易账;月销售额在40000元以上的，应建立复式账。

　　【知识点】 代理建账建制的基本要求

　　3. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　建立简易账的个体工商户应建立经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表，以收支方式记录、反映生产经营情况并进行简易会计核算。

　　【知识点】 代理建账建制的基本内容

　　4. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，个体工商户不得在所得税税前扣除。

　　【知识点】 代理建账建制的基本内容

　　5. 【答案】 A, B, D, E

　　【解析】

　　根据个体工商户财务制度规定，个体工商户发生的对外投资支出属于资本性支出，它与分配给投资人的股利、用于个人和家庭的支出、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分均属于不得税前扣除的支出，要从成本费用中剔除。实际发生的折旧费属于成本列支范围，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。故C选项不符合题意。

　　【知识点】 代理建账建制的基本内容

　　6. 【答案】 D, E

　　【解析】

　　选项DE属于原始凭证，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。

　　【知识点】 代理记账操作规范

　　7. 【答案】 A, C, D, E

　　【解析】

　　选项B：税务师为个体工商户建立复式账簿，应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减少、合并某些会计科目。

　　【知识点】 代理记账操作规范

　　8. 【答案】 B, D

　　【解析】

　　选项A：税务师代理记账时对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准;选项C：原始凭证是进行会计核算的原始资料，记账凭证是根据合法的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，它是登记账簿的依据;选项E：税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。

　　【知识点】 代理记账操作规范

　　9. 【答案】 B, D, E

　　【解析】

　　税务师将相关会计账簿登记编制完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对。

　　【知识点】 代理记账操作规范