答案解析

　　一 、单项选择题

　　1. 【答案】 D

　　【解析】

　　税收管理权包括：税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。选项ABC属于税收立法权的范围。

　　【知识点】 税务管理体制概述

　　2. 【答案】 D

　　【解析】

　　车辆购置税、增值税、消费税由国家税务局系统负责征收和管理。

　　【知识点】 我国税务管理机构的职能划分

　　3. 【答案】 A

　　【解析】

　　从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

　　【知识点】 税务登记管理

　　4. 【答案】 A

　　【解析】

　　从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。

　　【知识点】 税务登记管理

　　5. 【答案】 A

　　【解析】

　　税务登记内容发生变化，按规定纳税人无须在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

　　【知识点】 税务登记管理

　　6. 【答案】 A

　　【解析】

　　纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

　　【知识点】 税务登记管理

　　7. 【答案】 A

　　【解析】

　　纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。

　　【知识点】 税务登记管理

　　8. 【答案】 D

　　【解析】

　　从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

　　【知识点】 税务登记管理

　　9. 【答案】 A

　　【解析】

　　从事生产、经营的纳税人应自其领取“工商营业执照”之日起“15日内”按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。

　　【知识点】 账簿、凭证管理

　　10. 【答案】 A

　　【解析】

　　扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　【知识点】 账簿、凭证管理

　　11. 【答案】 B

　　【解析】

　　从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

　　【知识点】 税务登记管理

　　12. 【答案】 B

　　【解析】

　　选项A：属于查定征收;选项C：属于定期定额征收;选项D：属于查账征收。

　　【知识点】 税款征收

　　13. 【答案】 B

　　【解析】

　　代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。

　　【知识点】 税款征收

　　14. 【答案】 D

　　【解析】

　　选项ABC：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。选项D：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

　　【知识点】 税款征收

　　15. 【答案】 C

　　【解析】

　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　【知识点】 税务登记管理

　　16. 【答案】 B

　　【解析】

　　纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　【知识点】 纳税人、扣缴义务人的法律责任

　　17. 【答案】 B

　　【解析】

　　非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　【知识点】 纳税人、扣缴义务人的法律责任

　　二 、多项选择题

　　1. 【答案】 A, B, D, E

　　【解析】

　　选项ABDE：税收立法权包括税法制定权、审议权、表决权和公布权。税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权;选项C属于税收管理权。

　　【知识点】 税务管理体制概述

　　2. 【答案】 A, B, D, E

　　【解析】

　　临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税和车船税的非从事生产、经营的单位和个人，不需要向税务机关申报办理税务登记。

　　【知识点】 税务登记管理

　　3. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　选项E属于注销税务登记的适用范围。

　　【知识点】 税务登记管理

　　4. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　除按照规定不需要发给税务机关登记证件的以外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。

　　【知识点】 税务登记管理

　　5. 【答案】 B, C, D, E

　　【解析】

　　选项A：纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。

　　【知识点】 税务登记管理

　　6. 【答案】 A, B, D, E

　　【解析】

　　选项C：纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿，不需要另行设账。

　　【知识点】 账簿、凭证管理

　　7. 【答案】 A, C, D, E

　　【解析】

　　选项B：纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表;选项E：经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

　　【知识点】 纳税申报

　　8. 【答案】 A, D, E

　　【解析】

　　选项B：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项C：税收强制执行措施由税务机关执行。

　　【知识点】 税务检查

　　9. 【答案】 A, B, D, E

　　【解析】

　　选项C：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。

　　【知识点】 税务检查

　　10. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　【知识点】 账簿、凭证管理

　　11. 【答案】 C, D, E

　　【解析】

　　选项A：纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。选项B：纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

　　【知识点】 纳税人、扣缴义务人的法律责任

　　12. 【答案】 A, C, D

　　【解析】

　　选项B：税务机关在进行税务检查时，可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但不能到纳税人的生活居住场所检查;选项E：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　【知识点】 税务检查

　　13. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　选项E属于纳税人的义务。

　　【知识点】 纳税人的权利、义务

　　14. 【答案】 A, C, D, E

　　【解析】

　　选项B：为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

　　【知识点】 税务机关的权利

　　15. 【答案】 C, D, E

　　【解析】

　　对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。

　　【知识点】 税务检查

　　16. 【答案】 A, B, C, E

　　【解析】

　　选项D：为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

　　【知识点】 纳税人、扣缴义务人的法律责任