12.某外国常驻代表机构，按经旨支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资 5 万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等 12 万元，滞纳金和罚款 0.5 万元，该机构应纳税所得额为( )万元。(核定利润率 10%，营业税税率 5%)。

　　A.1.18

　　B.2.06

　　C.1.24

　　D.2

　　标准答案：D

　　13.在企业所得税计算中，把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销，在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整，这种办法称为( )。

　　A. 递延法

　　B. 债务法

　　C. 纳税影响会计法

　　D. 应付税款法

　　标准答案：B

　　14.注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指( )。

　　A. 房产原值减除 10%的原值减除率后的余值

　　B. 房产原值减除 30%的原值减除率后的净值

　　C. “固定资产”账户借方记载的房屋原值

　　D. “固定资产”财户借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账戾贷方数额后的余值

　　标准答案：C

　　15.某企业 1996 年度应纳企业所得税嵝 20 万元，因计算错误实际缴纳 23 万元。1998 年度应纳企业所得税额 为 30 万元， 实际缴纳了 28 万元。 2000 年 1 月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出( )。

　　A. 申请退还 1996 年度多缴税款

　　B. 申请退还 1996 年度多缴税款，补缴 1998 年度少缴税款

　　C. 申请 1996 年度多缴税款与 1998 年度少缴税款互抵计算

　　D. 申请补缴 1998 年度少缴税款

　　标准答案：D

　　16.纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是( )。

　　A. 税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款

　　B. 税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户行暂停支付相当于应纳税额的存款

　　C. 税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

　　D. 因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为

　　标准答案：D

　　17.注册税务代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额 20 万美元、原材料金额为 80 万美元，进口原料运抵企业运费结算凭证注明金额 2 万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是( )。

　　A. 加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

　　B. 原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

　　C. 加工费及原材料价款应按签订合同当月 1 日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额。

　　D. 运费结算赁证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

　　标准答案：C

　　18.下列有关营业税申报纳税的表述错误的是( )。

　　A. 运输企业从事联运业务以收到的收入扣除支付给以后承运者的装卸费后的余额为营业额

　　B. 融资租赁企业经营融资租赁业务以其向承租者收取全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的购入价款及各种税费后的余额为营业额

　　C. 保险企业实行分保险的，可对初保人按其向投保人收取的保费收入金额征税，对分保人取得保费收入不再征收营业税

　　D. 外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表

　　标准答案：A

　　19.某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为 12000 元，增值税

　　额为 2040 元，数量为 10 吨，销货方代垫运费 2100 元，其中包括建设基金 500 元，装卸费、保

　　险费 100 元，原材料因运输不当造成非正常损失 1 吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是　( )。

　　A. 借：管理费用 2100

　　原材料 120000

　　应交税金　　应交增值税(进项税额)2040

　　贷：银行存款 16140

　　B. 借： 原材料 12564

　　应交税金　　应交增值税(进项税额) 1962

　　贷：银行存款 1614

　　C. 借： 原材料 141000

　　应交税法　　应交增值税(进项税额) 2040

　　贷：银行存款 16140

　　D. 借：原材料 12339

　　应交税金　　应交增值税(进项税额) 2187

　　待处理财产损溢 1614

　　贷：银行存款 16140

　　标准答案：B。

　　20.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是( )。

　　A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额 ，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除

　　B. 税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分 不得在本年度应纳税额中扣除

　　C. 税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支

　　D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年

　　标准答案：C