2018年税务师考试《涉税服务实物》试题及答案1

　　1：简答题

　　2015年7月1日税务检查发现纳税人2014年度企业所得税少缴10万元，纳税人7月5日实际解缴税款。

　　正确答案：

　　滞纳天数为35天。

　　知识点：纳税人的权利、义务和责任

　　2：单项选择题

　　因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到( )。

　　A.五年

　　B.七年

　　C.十年

　　D.无限期

　　正确答案：A

　　知识点：纳税人的权利、义务和责任

　　3：单项选择题

　　关于税款追征与退还的说法，正确的是( )。(2012年)

　　A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

　　B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还

　　C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息

　　D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

　　正确答案：A

　　知识点：纳税人的权利、义务和责任

　　试题解析：

　　纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息;纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，不加算利息;因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　4：单项选择题

　　纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。(2012年)

　　A.减征税款

　　B.豁免应纳税款

　　C.提供纳税担保

　　D.延期缴纳税款

　　正确答案：D

　　知识点：纳税人的权利、义务和责任

　　试题解析：

　　纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。

　　5：多项选择题

　　纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下罚款的有( )。(2012年)

　　A.未按规定的期限办理纳税申报

　　B.欠缴应纳税款

　　C.进行虚假纳税申报

　　D.擅自毁损税控装置

　　E.不办理税务登记

　　正确答案：A, D

　　知识点：纳税人的权利、义务和责任

　　6：单项选择题

　　某税务师在对甲公司进行所得税汇算清缴鉴证过程中发现如下事项，其中属于应当出具无法表明意见报告的是( )。

　　A.某事项因税法规定不够明确

　　B.甲公司对税务师的调整事项均未达成一致

　　C.鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

　　D.甲公司提供的财务资料不齐全

　　正确答案：D

　　知识点：涉税鉴证基本业务流程

　　试题解析：

　　选项AC应当出具保留意见报告，选项B应当出具否定意见报告。

　　7：单项选择题

　　下列关于非涉税鉴证服务业务承接的表述中不正确的是( )。

　　A.税务师事务所要分析本所是否具有承接业务相应的专业实施能力

　　B.税务师事务所决定接受涉税服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书

　　C.业务约定书生效后，签订双方发现约定事项发生变化的，可以签订补充协议或重新签订业务约定书

　　D.税务师事务所明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务的，由税务师事务所承担全部赔偿责任

　　正确答案：D

　　知识点：非涉税鉴证服务基本业务流程

　　试题解析：

　　税务师事务所明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务的，由税务师事务所和委托方共同承担连带责任。

　　8：单项选择题

　　下列关于非涉税鉴证服务基本业务流程的说法中，正确的是( )。

　　A.制定非涉税鉴证服务业务计划是基本业务流程的首要环节

　　B.非涉税鉴证服务业务计划确定后，项目负责人不得对业务计划做调整

　　C.涉税服务业务工作底稿应当以纸质方式保存

　　D.涉税服务业务报告的结果可以是书面报告也可以口头的形式交换意见，但需做相应记录

　　正确答案：D

　　知识点：非涉税鉴证服务基本业务流程

　　9：多项选择题

　　税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有( )。(2014年)

　　A.因委托人示意其作不实报告，注册税务师拒绝出具的涉税鉴证报告

　　B.因超出注册税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业

　　C.因注册税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误

　　D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业

　　E.因注册税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误

　　正确答案：C, E

　　知识点：非涉税鉴证服务基本业务流程

　　试题解析：

　　属于未履行或不适当履行执业义务行为的有：(1)未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误;(2)在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当;(3)超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜;(4)违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业;(5)违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益;(6)明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限;(7)存在违反业务约定书的其他情形。

　　10：多项选择题

　　下列属于申报办理税务登记时应提供的资料有( )。

　　A.有关合同、章程、协议书

　　B.核准执业证件

　　C.开户银行账号

　　D.组织机构代码证书

　　E.验资证明

　　正确答案：A, B, D

　　知识点：税务登记