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2018年税务师考试《涉税服务实物》精选试题及答案(3)

来源 :中华考试网 2018-02-08

  一、单项选择题

  1、下列关于城市维护建设税,表述不正确的是()。

  A.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时,同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款

  B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人,按照委托方所在地适用税率征收城建税

  C.纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

  D.个体商贩及个人在集市上出售商品,是否按其实缴增值税征收城建税,由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

  【正确答案】:B

  【答案解析】:受托方代收、代扣的“三税”,应该由受托方同时代收、代扣城建税,应根据受托方适用的城建税税率计算缴纳税款。

  【该题针对“城建税的征税范围、纳税人和税率”知识点进行考核】

  2、在北京依法登记的流动经营商贩李某,7月在西安市缴纳增值税,则其城市维护建设税应在()缴纳。

  A.西安市按当地适用税率计算

  B.北京所在地按北京所在地适用税率计算

  C.西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算

  D.北京所在地缴纳但按西安的适用税率计算

  【正确答案】:A

  【答案解析】:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,应随同“三税”在经营地按经营地适用税率缴纳城建税。

  【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】

  3、关于城市维护建设税的适用税率,下列表述错误的是()。

  A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人,在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税

  B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

  C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

  D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7%

  【正确答案】:D

  【答案解析】:对铁道部应纳城建税的税率,鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额,难以适用地区差别税率,税率统一为5%。

  【该题针对“城建税的征税范围、纳税人和税率”知识点进行考核】

  二、多项选择题

  1、根据相关规定,下列属于城市维护建设税的特点的有()。

  A.税款专款专用,具有受益税性质

  B.实行从量定额征收

  C.征收范围广

  D.属于一种附加税

  E.根据城建规模设计税率

  【正确答案】:ACDE

  【答案解析】:城建税实行地区差别比例税率。

  【该题针对“城建税的概念、特点与立法原则”知识点进行考核】

  2、下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中,正确的有()。

  A.流动经营的单位和个人,按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳

  B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在委托方所在地缴纳

  C.纳税人销售不动产,在不动产所在地缴纳城建税

  D.个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,应征收城市维护建设税

  E.各银行缴纳的营业税,均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳城建税

  【正确答案】:ACE

  【答案解析】:选项B,代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在代扣代缴方所在地缴纳;选项D,个体商贩及个人在集市上出售商品,对其征收临时经营的增值税,是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税,由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

  【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】

  3、城市维护建设税及教育费附加的计算基数不包括下列()项目。

  A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额

  B.查补的“三税”

  C.享受税收优惠而减免的“三税”

  D.货物进口时征收的“三税”

  E.查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款

  【正确答案】:ACDE

  【答案解析】:出口业务中的免抵税额是城市维护建设税及教育费附加的计算基数,免抵退税额不征收城市维护建设税及教育费附加;城市维护建设税及教育费附加是以“三税”实际缴纳的税额为计税依据,但是不包括加收的滞纳金和罚款。

  【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

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