2018年税务师考试《涉税服务实物》练习及答案（12）

　　一、单项选择题

　　1.下列行为征收营业税的有( )。

　　A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为

　　B.政府出让土地使用权

　　C.单位的员工为本单位提供应税劳务

　　D.单位将不动产无偿赠与他人

　　2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格=( )。

　　A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)

　　B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)

　　C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)

　　D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)

　　3.以下行业尚未纳入营改增范围的有( )。

　　A.设计服务 B.网吧业务 C.广告发布 D.广告代理公司的各项代理业务

　　4. 某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( ) 万元。

　　A.10 B.12 C.15 D.20

　　5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。

　　A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5

　　6.某公司2012年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2012年度的应纳税所得额为( )万元。

　　A.20 　　B.30 　　C.31 　　D.30.4

　　7. .某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2011年经税务机关核定的亏损额为30万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中，研发费用60万)。下列说法正确的是( )。

　　A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元

　　B.该企业2012年适用20%的优惠税率

　　C.2011年的亏损不得用2012年的所得弥补

　　D.应纳所得税额是41.34万元

　　8.某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2008、2009、2010和2011年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2011年应纳企业所得税( )万元。

　　A.0.2 B.0.4 C.0.5 D.11.25

　　9.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按(　)项目计算缴纳个人所得税。

　　A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得

　　C.个体工商户的生产经营所得 D.利息、股息、红利所得

　　10.下列所得中，免缴个人所得税的是(　)。

　　A.年终加薪 　　 B.拍卖本人文字作品原稿的收入

　　C.个人保险所获赔款 D.从投资管理公司取得的派息分红

　　11.部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得应( )。

　　A.按劳务报酬所得征收个人所得税 B.不征收个人所得税

　　C.按偶然所得征收个人所得税 D.按其他所得征收个人所得税

　　12.个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的公有住房、经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除( )。

　　A.最高扣除限额为房屋原值的15% B.最高扣除限额为房屋原值的10%

　　C.最高扣除限额为房屋原值的5% D.最高扣除限额为房屋原值的20%

　　13. 某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。

　　A.8000元 B.6000元

　　C.5200元 D.12000元

　　14.某单位转让一幢1998 年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800 万元，成新度折扣率为7 成。在计算土地增值税时，其允许扣除的房产价值为( )。

　　A .600万元 B . 1260 万元

　　C . 1800 万元 D . 1200 万元

　　15. 某企业2010年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元;7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2010年度应纳房产税( )元。

　　A.20800 B.19600

　　C.22400 D.23600

　　16..甲公司和银行签订协议购进一台设备，价值500万，规定银行购进后转租给企业，企业每年支付120万，分5年付清，结清后设备归甲公司，该设备由乙公司负责安装，安装费30万;则甲公司该业务的合同应纳印花税为( )。

　　A.350元 B.390元

　　C.500元 D.600元

　　17..自2013年7月1日起，我省工业企业核定征收购销合同印花税的计税依据为产品销售收入的( )

　　A.60% B.80%

　　C.100% D.130%

　　18.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按( )计算缴纳个人所得税。

　　A.转让收入额和20%的税率 B.转让收入额和10%征收率

　　C.转让收入额和3%征收率 D.转让收入额和2%征收率