税务师《涉税服务实务》基础练习及答案（13）

　　第1题 房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中，不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是( )。

　　A 营业税

　　B 城市维护建设税

　　C 教育附加费

　　D 印花税

　　正确答案：D

　　解析：房地产开发企业相关的印花税已在管理费用中体现了，故不得扣除。

　　第2题 对零售企业出租房产，应重点审核( )科目和房屋租赁合同及费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的情况。

　　A “主营业务收入”

　　B “营业外收入”

　　C “投资收益”

　　D “其他业务收入”

　　正确答案：D

　　解析：出租房产，应重点审核“其他业务收入”科目和房屋租赁合同及费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的情况。

　　第3题 注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。

　　A 扣除项目金额与增值额

　　B 增值额与扣除项目金额

　　C 增值额与转让房地产的收额

　　D 扣除项目金额与转让房地产的收入额

　　正确答案：B

　　解析：增值额与扣除项目之比的结果决定适用税率和速算扣除率。

　　第4题 下列项目中属于城镇土地使用税征收范围的是( )。

　　A 商业企业在工矿的用地

　　B 农林牧渔的生产用地

　　C 镇政府机关在建制镇的自用地

　　D 事业单位下属服务公司在城市的用地

　　正确答案：AD

　　解析：BC两项为免税项目。

　　第5题 下列行为中应按销售货物征收消费税的是(　)

　　A 企业以应税消费税换取生产资料

　　B 企业以应税消费品抵偿债务

　　C 企业以应税消费品支付代购手续费

　　D 企业以应税消费品换取消费资料

　　正确答案：ABCD

　　解析：以上四项均应按视同销售行为征收消费税

　　第6题 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )，可申请延期纳税。

　　A 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　B 当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　C 当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

　　D 当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的

　　正确答案：A

　　解析：应付工资及社会保险费是税务机关要求提供的支出预算，应在当期货币资金里扣除，而非仅在银行存款里扣除。

　　第7题 下列说法正确的是( )

　　A 经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;

　　B 纳税人分立时未缴清税款的，应由分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任;

　　C 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期提供纳税担保;

　　D 税收优先于罚款、没收违法所得，也优先于债权

　　正确答案：B

　　解析：A项，应是经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准;C项，税务机关应先责令纳税人在限期内缴纳税款，不能直接责令纳税人提供纳税担保;D项，税收优先于无担保债权。

　　第8题 某纳税人从2005年1月1日起使用计算机记账，下列说法不正确的是( )。

　　A 纳税人使用计算机记账的，应当在2005年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案。

　　B 纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿

　　C 纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿

　　D 纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

　　正确答案：A

　　解析：A项，应在使用前报税务机关备案。

　　第9题 下列属于税务代理的特性的有(　)。

　　A 公正性

　　B 社会性

　　C 专业性

　　D 知识性

　　E 有偿服务性

　　正确答案：ABCD

　　解析：有偿服务性是其特点，注意特点与特性的区分。

　　第10题 以下属于税务机关采取的税款征收措施有( )。

　　A 责令提供纳税担保

　　B 核定应纳税额

　　C 代理申报

　　D 通知有关部门阻止出境

　　正确答案：ABD

　　解析：代理申报是注册税务师的工作内容，与税务机关的税款征收措施没什么关系。