41。2014年5月甲公司(增值税一般纳税人)与乙公司就一项房产转让达成协议，合同约定甲公司以3500万元的价格转让一栋于2010年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的家具及办公设备一并转让给乙公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元;附属家具及设备不含税市场价500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的有( 　)。

　　A.甲公司应纳的营业税为40万元

　　B.甲公司应纳的增值税为127.5万元

　　C.甲公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，计算应纳的营业税和增值税

　　D.甲公司应纳的营业税为65万元

　　E.乙公司在此业务中无需缴纳契税

　　42.根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( 　)。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.经营租入固定资产的改建支出

　　C.自行开发无形资产，研究过程中的相关支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　E.生产车间的固定资产发生的日常修理支出

　　43.下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有( 　)。

　　A.某生产企业对外出租包装物，缴纳的营业税、城建税及教育费附加

　　B.企业生产产品销售对应的成本

　　C.某商业企业用于对外捐赠的产品成本

　　D.用于抵债的货物成本

　　E.生产企业出租无形资产的累计摊销

　　44.2013年2月宋某被授予本公司(上市公司)股票期权30000股，约定一年后可以行权，施权价1元/股，3万股。2014年3月份宋某行使该股票期权，购入30000股公司股票，股票当日收盘价7元/股。2015年4月，分配上年的红利，每股0.02元。针对上述业务，下列说法正确的有( 　)。

　　A.接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税

　　B.2014年3月份，行权时，宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元

　　C.2015年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元

　　D.2015年4月，取得分配的红利可以免税

　　E.2015年4月，取得分配的红利可以减按25%计入应纳税所得额

　　45.张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有( 　)。

　　A.参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双

　　B.为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部

　　C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台

　　D.在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套

　　E.在理发厅理发，享受充1000元，返300元的折扣

　　46.A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，2014年发生的下列经济业务中，属于A公司来源于中国境内所得，需要缴纳中国企业所得税的有( 　)。

　　A.将一批设备出租给中国境内的一家企业使用

　　B.将一栋位于日本的不动产转让给中国境内的企业

　　C.投资于中国境内某外商投资企业，本年取得该外商投资企业分配的股息

　　D.派员到中国境内一家公司提供技术培训服务

　　E.将所投资的中国境内某公司的股权转让给一家外国企业

　　47.下列开采或生产的资源产品中，征收资源税的有( 　)。

　　A.人造石油

　　B.未税原煤加工的洗选煤

　　C.与原油同时开采的天然气

　　D.外购液体盐加工生产的固体盐

　　E.销售外购的洗选煤

　　48.某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有( 　)。

　　A.印花税

　　B.营业税

　　C.教育费附加

　　D.城建税

　　E.契税

　　49.下列凭证中，无需缴纳印花税的有( 　)。

　　A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

　　B.银行同业拆借所签订的借款合同

　　C.仓库设置的不记载金额的登记簿

　　D.车间设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿

　　E.抢险救灾物资运输凭证

　　50.下列各项关于资源税计税依据的表述中，正确的有( 　)。

　　A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量

　　B.纳税人销售铁矿石时的销售数量

　　C.纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量

　　D.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费

　　E.独立有色金属矿山收购未税矿产品，依据收购数量代扣代缴资源税