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2017年税务师考试《涉税服务实务》预习题(十二)

来源 :中华考试网 2017-05-20

一、单项选择题

1.某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()。(2011年)

A.借:以前年度损益调整 12000

贷:银行存款 12000

B.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000

贷:银行存款 12000

C.借:以前年度损益调整 12000

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000

D.借:应交税费—未交增值税 12000

贷:银行存款 12000

【答案】D

【解析】企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

2.下列销售不动产涉及的会计分录,不正确的是()。(2009年)

A.企业销售不动产

借:银行存款

贷:固定资产清理

B.计算缴纳营业税

借:应交税费

贷:固定资产清理

C.发生固定资产清理费用

借:固定资产清理

贷:银行存款

D.销售不动产的净收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

【答案】B

【解析】应该选B,正确的应该是:借:固定资产清理 贷:应交税费

3.某商贸公司为增值税一般纳税人,2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。(2003年)

A.借:应交税费——应交增值税(已交税金)     148000

贷:银行存款                   148000

B.借:应交税费——未交增值税           148000

贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  148000

C.借:以前年度损益调整              148000

贷:银行存款                  148000

D.借:应交税费——未交增值税           148000

贷:银行存款                  148000

【答案】D

【解析】企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税的正确的会计处理为:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

4.林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。(1999年)

A.借:管理费用             260

贷:应付职工薪酬           260

B.借:营业外支出            260

贷:应交税费——应交个人所得税    260

C.借:所得税              260

贷:应交税费——应交个人所得税    260

D.借:应付职工薪酬           260

贷:应交税费——应交个人所得税    260

【答案】D

5.下列涉税会计分录,使用不正确的是( )(2008年)

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”

B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”

C.企业按规定应缴的保险保障基金,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应缴保险保障基金”

D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“营业外收入”

【答案】B

【解析】企业当月多缴了增值税,应该做如下分录:借:应交税费――未交增值税 ,贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税),B选项的陈述不对。

6.企业在经营活动中发生的下列税费,应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。(2007年)

A.房产税

B.土地使用税

C.教育费附加

D.车船税

【答案】C

【解析】房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。

7.在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。(2002年)

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】C

8.某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式返还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。 (2004年)

A.借:银行存款 贷:补贴收入

B.借:银行存款 贷:利润分配——未分配利润

C.借:银行存款 贷:营业外收入——政府补助

D.借:银行存款 贷:以前年度损益调整

【答案】C

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