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2017税务师《涉税服务实务》预习题(六)

来源 :中华考试网 2017-01-19

  单项选择题

  一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是(  )。

  A.红字冲销法

  B.补充登记法

  C.综合账务调整法

  D.核销重记法

  正确答案:C

  知识点:账务调整的基本方法

  试题解析:

  综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。

  单项选择题

  某税务师于2015年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2014年的纳税情况时发现,2014年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元,于2015年3月逾期,但仍在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是(  )。

  A.借:其他应付款   11700

  贷:利润分配——未分配利润 11700

  B.借:其他应付款 11700

  贷:其他业务收入 10000

  应交税费——应交增值税(销项税额) 1700

  C.借:其他应付款 11700

  贷:以前年度损益调整 11700

  D.借:其他应付款 11700

  贷:其他业务收入 11700

  正确答案:B

  知识点:错账的类型及调整范围

  试题解析:

  销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税,由于黄酒消费税是从量计征,所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税,并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此,涉及的调整会计分录如下:

  借:其他应付款 11700

  贷:其他业务收入 10000

  应交税费——应交增值税(销项税额) 1700

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