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2017税务师《涉税服务实务》预习题(三)

来源 :中华考试网 2017-01-18

  一、单项选择题

  1、注册税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元,请问较为恰当的调账方法是( )。

  A.红字冲销法

  B.蓝字更正法

  C.补充登记法

  D.综合账务调账法

  2、某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时,发现企业在2010年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库凭证等原始凭证时,确定该批产品已经在2011年3月出售了50%,则该企业在2011年的调整分录为( )。

  A.借:生产成本     20000

  贷:库存商品     20000

  B.借:生产成本     20000

  贷:主营业务成本   10000

  库存商品 10000

  C.借:生产成本     20000

  贷:以前年度损益调整 10000

  库存商品 10000

  D.借:生产成本     20000

  贷:利润分配--未分配利润  20000

  3、某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时,发现企业在2010年2月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2010年12月全部出售,则以下调整分录中正确的是( )。

  A.借:生产成本    20000

  贷:库存商品    20000

  B.借:生产成本     20000

  贷:主营业务成本  20000

  C.借:生产成本     20000

  贷:以前年度损益调整 20000

  D.借:生产成本     20000

  贷:利润分配-未分配利润20000

  二、多项选择题

  1、下列纳税审查方法的陈述,正确的有( )。

  A.逆查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳税情况的审查方法

  B.查询法是在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的一种审查方法

  C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法

  D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法

  E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查

  2、对于原始凭证的纳税审查中,请您作为注册税务师,对以下的原始凭证进行判断,其中存在错误的有( )。

  A.购买办公用品取得普通发票,发票抬头填写的是本公司下设非独立核算生产分厂的名称

  B.支付汽车修理费,取得服务业发票

  C.市场部人员报销差旅费时,直接填写了差旅费报销单进行报销,未附报销相关住宿、车旅发票等相关证明资料

  D.会计购买会计账簿,由于金额较小,对方开具自制收据代替正规发票

  E.会计核算生产成本时,采用生产部门领料时的经过批准的内部自制领料单作为原始凭证

  3、对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中,下列说法正确的有()。

  A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,即使不影响利润,也要通过"以前年度损益调整"进行调整

  B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整"本年利润"科目核算的内容

  C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,如果影响上年度会计利润,要通过"以前年度损益调整"账户进行调整

  D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过"以前年度损益调整"账户进行调整

  E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项

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