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2017年注册会计师考试《会计》考点(四)

来源 :中华考试网 2017-02-25

  【知识点】现金

  现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金主要包括:

  (1)库存现金。库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,与“库存现金”科目的核算内容一致。

  (2)银行存款。银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款,与“银行存款”科目核算内容基本一致,但不包括不能随时用于支付的存款。例如,不能随时支取的定期存款等不应作为现金;提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。

  (3)其他货币资金。其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等,与“其他货币资金”科目核算内容一致。

 
 
 
 

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