财务比率

计算公式

短期偿债能力比率

营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产
营运资本配置比率＝营运资本/流动资产

流动比率＝流动资产/流动负债＝1/（1－营运资本配置比率）

速动比率＝速动资产/流动负债

现金比率＝货币资金/流动负债

现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债

长期偿债能力比率

资产负债率＝总负债/总资产

产权比率＝总负债/股东权益

权益乘数＝总资产/股东权益

长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋股东权益）

利息保障倍数＝息税前利润/利息费用

现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额/利息费用

现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额/负债总额

营运能力比率

应收账款周转次数＝营业收入/应收账款
应收账周转天数＝365/应收账款周转次数
应收账款与收入比＝应收账款/营业收入

存货周转率（可用营业收入或营业成本计算）

盈利能力比率

营业净利率＝净利润/营业收入

总资产净利率＝净利润/总资产
总资产净利率＝营业净利率×总资产周转次数

权益净利率＝净利润/股东权益
权益净利率＝总资产净利率×权益乘数

市价比率

市盈率＝每股市价/每股收益
每股收益＝（净利润－优先股股息）/流通在外普通股加权平均数

市净率＝每股市价/每股净资产
每股净资产＝（股东权益－优先股清算价值－优先股拖欠股息）/流通在外普通股股数

市销率＝每股市价/每股营业收入
每股营业收入＝营业收入/流通在外普通股加权平均数

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