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2022年注册会计师《税法》经典例题:税收征收管理法

来源 :中华考试网 2022-04-15

  1[.单选题]根据征管法的规定,下列陈述正确的是()。

  A.税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》

  B.海关征收关税,必须遵循《税收征收管理法》

  C.由税务机关代征的费用,要参照《税收征收管理法》

  D.海关代征的进口增值税,只能遵循《税收征收管理法》

  [答案]A

  [解析]《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。但是也有一些情形不适用《税收征收管理法》:比如教育费附加等;海关代征的增值税适用其他法律、法规的规定,不适用《税收征收管理法》。

  2[.单选题]根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

  A.3万元以上

  B.5万元以上

  C.10万元以上

  D.20万元以上

  [答案]B

  [解析]欠税清缴制度中规定:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人,在处分其不动产或大额资产之前,应当向税务机关报告。

  3[.单选题]下列关于停业的税务管理,表述正确的是()。

  A.实行查账征收方式的纳税人需要停业的,应办理停业登记

  B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款

  C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证,但无需收存其发票

  D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存

  [答案]D

  [解析]选项A,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;选项B,纳税人停业期间发生纳税义务的,应当依法申报缴纳税款;选项C,纳税人在申报办理停业登记时,应结清应纳税款、滞纳金、罚款,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

  4[.单选题]下列关于账簿设置的表述,正确的是()。

  A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

  B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照规定设置账簿

  C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料

  D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置

  [答案]D

  [解析]选项A,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;选项B,从事生产、经营的纳税人应领取工商营业执照或发生纳税义务之日起15日内按照规定设置账簿;选项C,纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整的书面会计记录,可视同会计账簿。

  5[.单选题]下列纳税人,可以实行简易申报方式的是()。

  A.当期未发生纳税义务的纳税人

  B.当期开始享受免税待遇的纳税人

  C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

  D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

  [答案]C

  [解析]实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

  6[.多选题]某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列资产中,可以用作纳税抵押品的有()。

  A.小轿车

  B.写字楼

  C.库存钢材

  D.土地所有权

  [答案]ABC

  [解析]土地所有权属于不得抵押的财产

  7[.多选题]下列各项中,关于税务管理正确的有()。

  A.纳税人变更名称应办理注销税务登记

  B.纳税人变更经营地涉及变更主管税务机关的,应办理注销税务登记

  C.对各种账簿、记账凭证、报表必须保存5年

  D.到省外经营的纳税单位,向税务机关领取发票时,经营地税务机关可要求其交纳不超过1万元的保证金

  [答案]BD

  [解析]选项A:应办理变更税务登记;选项C:除另有规定外,账簿、记账凭证、报表等有关涉税资料应当保存10年。

  8[.多选题]纳税担保是指经税务机关同意或确认,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括()。

  A.实现罚款的费用

  B.税款

  C.滞纳金

  D.实现税款、滞纳金的费用

  [答案]BCD

  [解析]选项BCD:纳税担保范围包括税款、滞纳金,也包括实现税款、滞纳金的费用。

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