注册会计师

导航

2022年注册会计师《税法》精选习题:国际税收

来源 :中华考试网 2022-01-25

  1[.单选题]下列国际组织或机构中,发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是()。

  A.联合国

  B.世界银行

  C.经济合作与发展组织

  D.世界贸易组织

  [答案]C

  [解析]经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》。

  2[.单选题]注重扩大收入来源国的税收管辖权,主要在于促进发达国家和发展中国家之间国际税收协定的签订,同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订,该税收协定范本是()。

  A.联合国范本(UN范本)

  B.BEPS

  C.经合组织范本(OECD范本)

  D.避免双重征税的安排

  [答案]A

  3[.单选题]按照非居民税收管理规定,对企业所得税法实施条例规定的不同所得,所得发生地主管税务机关的确定原则,下列说法正确的是()。

  A.不动产转让所得,为转让不动产的企业的主管税务机关

  B.权益性投资资产转让所得,为投资企业的所得税主管税务机关

  C.股息、红利等权益性投资所得,为取得所得企业的所得税主管税务机关

  D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,为负担、支付所得的单位或个人的所得税主管税务机关

  [答案]D

  4[.单选题]我国一居民总公司在B国设有一分公司,某纳税年度,总公司在我国取得所得600万元,在B国分公司取得所得100万元,分公司适用30%税率,但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元,我国所得税税率为25%,按照限额饶让抵免法,则我国应对总公司征税()万元。

  A.175

  B.160

  C.150

  D.145

  [答案]C

  [解析]抵免限额=100×25%=25(万元);境外优惠饶让视同纳税=100×30%=30(万元)。25万元<视同实纳30万元,可抵免25万元;我国应征所得税额=(100+600)×25%-25=150(万元)。

  5[.多选题]对账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用的外国企业常驻代表机构,以及无法按照规定据实申报的代表机构,税务机关有权采取以下()方式核定其应纳税所得额。

  A.按经费支出换算收入,再核算应纳税所得额

  B.按收入总额核定应纳税所得额

  C.按毛利核定应纳税所得额

  D.参考同类企业应纳税所得额

  [答案]AB

  [解析]选项AB,是对外国企业常驻代表机构核定应纳税所得额规定的两种核算方法。

  6[.多选题]中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有()。

  A.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

  B.境内机构在境外代表机构的办公经费,以及境内机构在境外承包工程的工程款

  C.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款

  D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

  [答案]ABCD

  [解析]以上选项均属于对外付汇无需进行税务备案的情形。

  7[.多选题]企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除()。

  A.不符合独立交易原则

  B.没有遵循成本与收益配比原则

  C.不具有合理商业目的和经济实质

  D.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于25年

  [答案]ABC

  [解析]自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的,其自行分摊的成本不得税前扣除

  8[.多选题]资本弱化中的“权益投资”是指()。

  A.企业资产负债表所列示的所有者权益金额

  B.如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和

  C.如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额

  D.如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额的50%

  [答案]ABC

  [解析]如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额。

▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔注册会计师在线题库 ▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔
√高频易错考点 √考前冲刺提分 √全真模考预测
√章节模拟测试 √历年真题解析 √强化巩固习题

更多注会试题及解析进入考试网焚题库: {章节练习+模拟试题+错题分析} 随时随地在线做题

分享到

您可能感兴趣的文章