注册会计师

导航

2022年注册会计师《税法》精选习题:增值税法

来源 :中华考试网 2022-01-14

  1[.单选题]《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下()不在本栏中反映。

  A.某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗

  B.某电器公司将外购的油漆粉刷店铺

  C.某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬

  D.某商场将上月外购的商品用于职工集体福利

  [答案]B

  [解析]将外购的油漆粉刷店铺是用于生产经营,不用做进项税额转出。

  2[.单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。

  A.收取的小轿车改装费

  B.因代办保险收取的保险费

  C.因代办牌照收取的车辆牌照费

  D.因代办缴税收取的车辆购置税税款

  [答案]A

  [解析]代办的保险费、车辆牌照费、车辆购置税款不作为价外费用。

  3[.单选题]2020年1月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款20730元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2020年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2020年1月计算的增值税销项税额应为()元。

  A.8884.87

  B.9101.23

  C.9230

  D.10820

  [答案]C

  [解析]该酒厂增值税销项税额=50000×13%+(20730+3000)/(1+13%)×13%=9230(元)。

  4[.单选题]甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。

  A.19110

  B.27300

  C.20275.86

  D.13230

  [答案]B

  [解析]甲厂当月销项税额=700×300×13%=27300(元)。

  5[.单选题]某生产企业(增值税一般纳税人),2019年9月销售化工产品取得含税销售额770万元,为销售货物出借包装物收取押金16.48万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金2.92万元。该企业2019年9月上述业务计税销售额为()万元。

  A.684

  B.696

  C.698.58

  D.702

  [答案]A

  [解析]到期未收回的包装物押金应价税分离计入销售额。该企业2019年9月上述业务计税销售额=(770+2.92)÷(1+13%)=684(万元)。

  6[.多选题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有()。

  A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

  B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

  C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

  D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

  [答案]ABC

  [解析]选项D,自然灾害不属于增值税法中规定的非正常损失,其进项税额可以正常抵扣

  7[.多选题]下列属于增值税现代服务征税范围的有()

  A.提供植物养护服务

  B.网络教育服务

  C.房地产评估业务

  D.婚姻中介

  [答案]CD

  [解析]选项A,纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税;选项B,提供网络教育服务按照“生活服务—教育医疗服务”缴纳增值税。

  8[.多选题]下列业务按照“交通运输服务”缴纳增值税的有()。

  A.运输工具舱位承包业务

  B.运输工具舱位互换业务

  C.水路运输的期租业务

  D.航空运输的干租业务

  [答案]ABC

  [解析]航空运输的干租业务,属于经营租赁服务。

  9[.多选题]金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”缴纳增值税的有()。

  A.以货币资金投资收取的保底利润

  B.融资性售后回租业务取得的利息收入

  C.买入返售金融商品利息收入

  D.金融商品持有期间取得的非保本收益

  [答案]ABC

  [解析]金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

  10[.多选题]下列行为,应当视同销售货物缴纳增值税的是()。

  A.将购进的货物用于股东分配

  B.将购进的货物用于个人消费

  C.将购进的货物用于对外投资

  D.将购进的货物用于集体福利

  [答案]AC

  [解析]将购进货物用于个人消费、集体福利,属于进项税额不可以抵扣的情形。

▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔注册会计师在线题库 ▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔
√高频易错考点 √考前冲刺提分 √全真模考预测
√章节模拟测试 √历年真题解析 √强化巩固习题

更多注会试题及解析进入考试网焚题库: {章节练习+模拟试题+错题分析} 随时随地在线做题

分享到

您可能感兴趣的文章