1[.单选题]税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年()之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

　　A.3月31日

　　B.5月31日

　　C.6月20日

　　D.6月30日

　　[答案]C

　　[解析]税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

　　2[.单选题]预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前()年度每年度发生的关联交易金额()人民币以上的企业。

　　A.1个;4000万元

　　B.2个;1个亿

　　C.3个;4000万元

　　D.3个;1个亿

　　[答案]C

　　[解析]预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。

　　3[.单选题].截至2018年12月，我国已正式对外签署()个避免双重征税协定，其中()个协定已生效，和香 港、澳 门两个特别行政区签署了税收安排，与台 湾地区签署了税收协议。

　　A.107;100

　　B.108;99

　　C.105;98

　　D.110;97

　　[答案]A

　　[解析]截至2018年12月12日，我国已对外正式签署107个避免双重征税协定，其中100个协定已生效，和香 港、澳 门两个特别行政区签署了税收安排，与台 湾地区签署了税收协议。

　　4[.单选题])关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为()。

　　A.15个月

　　B.18个月

　　C.12个月

　　D.24个月

　　[答案]C

　　[解析]主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。

　　5[.单选题]某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是()万元。

　　A.1018

　　B.940

　　C.1200

　　D.1060

　　[答案]C

　　[解析]甲国企业取得的境外所得=60÷30%=200(万元)该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额=1000+200=1200(万元)

　　6[.多选题]中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得，下列属于规定的条件的有()。

　　A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家

　　B.主要取得积极经营活动所得

　　C.年度利润总额低于500万元人民币

　　D.年度利润总额低于1000万元人民币

　　[答案]ABC

　　[解析]中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：(1)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区);(2)主要取得积极经营活动所得;(3)年度利润总额低于500万元人民币。

　　7[.多选题]缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下()条件的，应仅在该缔约国一方征税。

　　A.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天

　　B.该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付

　　C.该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担

　　D.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计超过183天

　　[答案]ABC

　　[解析]缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天;②该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付;③该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。在同时满足以上三个条件的情况下，受雇个人不构成在劳务发生国的纳税义务。反之，只要有一个条件未符合，就构成在劳务发生国的纳税义务。

　　8[.多选题]税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括()。

　　A.对安排的部分交易重新定性

　　B.对安排的全部交易重新定性

　　C.在税收上否定交易方的存在

　　D.对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性

　　[答案]ABCD

　　[解析]税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：(1)对安排的全部或者部分交易重新定性。(2)在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体。(3)对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配。(4)其他合理方法。

　　9[.多选题]按照非居民税收管理规定，对企业所得税法实施条例规定的不同所得的主管税务机关确定原则，下列说法正确的有()。

　　A.股息、红利等权益性投资所得，为取得所得企业所在地主管税务机关

　　B.不动产转让所得，为不动产所在地主管税务机关

　　C.权益性投资资产转让所得，为投资企业所在地主管税务机关

　　D.特许权使用费所得，为负担、支付所得的单位或个人的所在地主管税务机关

　　[答案]BD

　　[解析]选项A：股息、红利等权益性投资所得，为分配所得企业所在地主管税务机关;选项C:权益性投资资产转让所得,被投资企业所在地主管税务机关。

　　10[.多选题]企业与其他企业、组织或者个人具有的下列关系中，构成关联关系的有()。

　　A.一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上

　　B.虽持股比例未达到25%的规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到30%以上

　　C.双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派

　　D.由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员占双方各自半数以上的

　　[答案]AC

　　[解析]选项B：双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到25%的规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保(与独立金融机构之间的借贷或者担保除外)。选项D：仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在规定关系的，不构成所称的关联关系。