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2022年注册会计师《税法》预习试题:车辆购置税法、车船税法和印花税法

来源 :中华考试网 2022-01-03

  1[.单选题]某汽车贸易公司2020年1月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。当月销售8辆,取得含税销售额240万元;2辆供公司自用;1辆用于抵偿债务,合同约定的含税价格为30万元。该汽车贸易公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率为28%,消费税税率为9%)

  A.7.03

  B.5.00

  C.7.50

  D.10.55

  [答案]A

  [解析]该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(万元)。

  2[.单选题]按照车辆购置税法及相关政策的规定,下列车辆免征车辆购置税的是()。

  A.汽车挂车

  B.排气量250毫升的摩托车

  C.四轮农用运输车

  D.设有固定装置的非运输车辆

  [答案]D

  [解析]

  3[.单选题]某船运公司2019年年初拥有机动船2艘,每艘净吨位为1800吨;拥有拖船1艘,每艘发动机功率3000千瓦。2019年7月购置新机动船3艘,每艘净吨位4000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为:净吨位201~2000吨的,每吨4元;净吨位2001~10000吨的,每吨5元。该公司2019年度应缴纳的车船税为()元。

  A.47000

  B.49425

  C.55100

  D.52300

  [答案]B

  [解析]拖船按发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳车船税=1800×4×2+3000×0.67×5×50%+4000×5×3×6÷12=49425(元)。

  4[.单选题]根据车辆购置税法的相关规定,下列属于车辆购置税应税车辆的是()。

  A.电动摩托车

  B.装载机

  C.有轨电车

  D.地铁

  [答案]C

  [解析]选项C:汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车为车辆购置税应税车辆。

  5[.单选题]2019年6月蔡成功从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车,支付购车款(含增值税)115260元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。蔡成功应缴纳的车辆购置税为()元。

  A.12000

  B.10200

  C.13040

  D.10400

  [答案]B

  [解析]115260÷(1+13%)×10%=10200(元)。

  6[.多选题]下列凭证中,无需缴纳印花税的有()。

  A.房屋赠予合同

  B.银行同业拆借所签订的借款合同

  C.无息、贴息贷款合同

  D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

  [答案]BCD

  [解析]选项A,按照“产权转移书据”缴纳印花税。

  7[.多选题]下列合同中,免征印花税的有()。

  A.贴息贷款合同

  B.仓储保管合同

  C.农牧业保险合同

  D.建设工程勘察合同

  [答案]AC

  [解析]选项BD没有免税的规定,照章征收印花税。

  8[.多选题]已经缴纳车辆购置税的车辆,准予纳税人申请退税的是()。

  A.被盗的车辆

  B.因自然灾害被毁的车辆

  C.车辆退回销售企业

  D.车辆退回生产企业

  [答案]CD

  [解析]已经缴纳车辆购置税的车辆,车辆退回生产企业或经销商时,准予纳税人申请退税。

  9[.多选题]甲是国内运输企业,乙是国外运输企业,丙委托甲和乙运输,甲是起运方,乙负责国外运输,甲乙丙都签了全程运输单,以下说法正确的有()。

  A.甲按本程运费贴花

  B.乙按本程运费贴花

  C.乙按全程运费贴花

  D.丙按全程运费贴花

  [答案]AD

  [解析]选项A,对国际货运,凡由我国运输企业运输的,我国运输企业所持的运费结算凭证,均按本程运费计算应纳税额;选项D,托运方所持的运费结算凭证,按全程运费计算应纳税额;选项B、C,由外国运输企业运输进出口货物的,外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税,所以乙是免税的。

  10[.多选题]车辆购置税的征税范围包括()。

  A.汽车

  B.有轨电车

  C.汽车挂车

  D.排气量超过100毫升的摩托车

  [答案]ABC

  [解析]排气量超过150毫升的摩托车才属于车辆购置税的征税范围。

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