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2022年注册会计师《税法》经典习题:第五章

来源 :中华考试网 2021-10-26

  1[.单选题]中国公民李某取得工程设计收入20000元,从中拿出5000元,直接捐赠给了农村义务教育,李某就该笔收入应预缴的个人所得税为()元。

  A.0

  B.1400

  C.3200

  D.3800

  [答案]C

  [解析]直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔收入应预缴的个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

  2[.单选题]下列项目中,关于“偶然所得”表述不正确的是()。

  A.偶然所得应缴纳的个人所得税款,一律由发奖单位或机构代扣代缴

  B.个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得

  C.个人为单位或他人提供担保获得收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

  D.个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的,应全额按照“偶然所得”征收个税

  [答案]B

  [解析]选项B,属于财产转让所得。选项D,彩票中奖,不超10000元的,免个税,超过全额计税;发票单张中奖,不超800元的,免个税,超过全额计税。

  3[.单选题]个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征个人所得税。

  A.工资、薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.特许权使用费所得

  D.稿酬所得

  [答案]D

  [解析]个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。

  4[.单选题]约翰是美国人,在我国境内无住所,2019年7月10日来华工作,2020年5月15日回国,期间从未离境,则该纳税人()。

  A.2019年度为我国非居民个人,2020年度为我国居民个人

  B.2019年度为我国居民个人,2020年度为我国非居民个人

  C.2019年度和2020年度均为我国非居民个人

  D.2019年度和2020年度均为我国居民个人

  [答案]C

  [解析]在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。在2019年度和2020年度,约翰的在华时间都没有超过183天,因此这两年都属于我国的非居民个人。

  5[.单选题]在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,所发生的费用,该营销人员()。

  A.不缴纳个人所得税

  B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

  C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

  D.按偶然所得缴纳个人所得税

  [答案]C

  [解析]对于雇员取得的这项奖励,按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

  6[.多选题]以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。

  A.个人转让债券取得的所得

  B.个人转让住房取得的所得

  C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

  D.个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得

  [答案]ABC

  [解析]股票与股权不是等同概念。

  7[.多选题]张某承包了一家餐厅,餐厅每年支付张某报酬10万元,张某不参与分享餐厅经营成果;李某承包了一家国有招待所,承包合同规定每月支付李某工资4000元,同时李某每年要上缴承包费50万元,其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有()。

  A.张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税

  B.张某取得的所得按照经营所得项目征税

  C.李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税

  D.李某取得的工资和承包经营成果都按照经营所得项目征税

  [答案]AD

  [解析]张某不参与分享餐厅经营成果,其取得的报酬实质上属于岗位责任工资,所以按照“工资、薪金所得”项目征税。李某参与分享承包招待所的经营成果,其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”。

  8[.多选题]以下应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税的有()。

  A.个人购买上市公司股票分得的股利分红

  B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

  C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

  D.单位经批准向个人集资支付的集资利息

  [答案]ACD

  [解析]B选项应按照“经营所得”项目征收个人所得税。

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