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2021年注册会计师税法考点练习:房产税法、契税法和土地增值税法

来源 :中华考试网 2021-08-03

  1.单选题]某房地产公司转让商品楼获得收入8000万元,计算增值额时准允扣除项目金额3500万元,则适用税率为()。

  A.30%

  B.40%

  C.50%

  D.60%

  [答案]C

  [解析]增值额=8000-3500=4500(万元);增值额占扣除项目金额比例=4500÷3500×100%=128.57%适用第3级税率,即50%,速算扣除系数15%。

  2.单选题]房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。

  A.增值税、印花税

  B.房产税、城市维护建设税

  C.城市维护建设税、教育费附加

  D.印花税、城市维护建设税

  [答案]C

  [解析]房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是城市维护建设税、教育费附加,增值税、印花税不得扣除。

  3.单选题]对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()。

  A.规划申报项目

  B.审批备案项目

  C.商业推广项目

  D.设计建筑项目

  [答案]B

  [解析]土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。

  4[.多选题]下列各项中,属于土地增值税免税范围的有()。

  A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

  B.个人之间互换自有居住用房地产

  C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

  D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让房地产

  [答案]ABD

  [解析]选项C由于是经营性房产,所以要缴纳土地增值税。

  5[.多选题]下列关于房产税的陈述,正确的有()。

  A.对投资联营的房产,应由被投资企业房产余值作为计税依据计征房产税

  B.对出租的房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税

  C.对于更换房屋附属设施和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设施的价值

  D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,应计入房产原值,计征房产税

  [答案]BCD

  [解析]选项A,对投资联营的房产,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按照房产余值计征房产税;对以房产投资,只收取固定收入,不承担风险的,由出租方按租金收入缴纳房产税。

  6[.多选题]下列项目中,应以房产租金作为计税依据征收房产税的有()。

  A.以融资租赁方式租入的房屋

  B.以经营租赁方式租出的房屋

  C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

  D.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

  [答案]BD

  [解析]选项A、C依照房产余值缴纳房产税。

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