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2021年注册会计师《税法》章节特训:增值税法

来源 :中华考试网 2021-07-19

  1[.单选题]下列行为中,应按照“销售不动产”计缴增值税的是()。

  A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

  B.销售底商

  C.转让高速公路经营权

  D.转让国有土地使用权

  [答案]B

  [解析]选项A,按“现代服务—租赁服务”计缴增值税;选项CD,按照“销售无形资产”计缴增值税。

  2[.单选题]下列各项中,应按照“销售服务—生活服务”计缴增值税的是()。

  A.文化创意服务

  B.车辆停放服务

  C.广播影视服务

  D.旅游娱乐服务

  [答案]D

  [解析]选项ABC均属于现代服务。

  3[.单选题]甲为增值税小规模纳税人,2019年12月零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。甲本月应缴纳增值税税额()元。

  A.3111

  B.3111.63

  C.3021.63

  D.3021

  [答案]D

  [解析]应纳税额=(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)

  4[.单选题]下列不属于销售无形资产的是()。

  A.转让专利权

  B.转让建筑永久使用权

  C.转让网络虚拟道具

  D.转让采矿权

  [答案]B

  [解析]选项B属于销售不动产

  5[.单选题]根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是()。

  A.平整土地

  B.出售住宅

  C.出租办公楼

  D.转让土地使用权

  [答案]A

  [解析]选项B,出售住宅属于销售不动产。选项C,属于现代服务中的租赁服务。选项D,转让土地使用权属于无形资产。

  6[.单选题]2019年12月,甲公司销售产品取得含增值税价款116000元,另收取包装物租金7000元。已知增值税税率为13%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。

  A.[116 000×(1+13%)]×13%

  B.[(116 000+7000)÷(1+13%)]×13%

  C.116 000×13%

  D.(116 000+7 000)×13%

  [答案]B

  [解析]包装物租金为价外费用,应当并入销售额计征增值税,价外费用为含税销售额须进行价税分离。

  7[.多选题]增值税一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

  A.用购买的石料生产的石灰

  B.用动物毒素制成的生物制品

  C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

  D.县级以下小型水力发电站生产的电力

  [答案]BCD

  [解析]以自己采掘的石料生产的石灰,可按3%计税;用购买的石料生产的石灰不能依照3%的征收率计征增值税,因此,选项A错误。

  8[.多选题]房地产开发企业中的增值税一般纳税人,销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的,其销售额应以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时支付的()。

  A.向政府部门支付的征地费用

  B.向政府部门支付的拆迁补偿费用

  C.向建筑企业支付的土地前期开发费用

  D.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用

  [答案]ABD

  [解析]可以扣除的项目包括向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益。

  9[.多选题]下列出口货物,适用增值税免税政策的有()。

  A.加工企业来料加工复出口的货物

  B.用于境外承包项目的货物

  C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

  D.农业生产者自产农产品

  [答案]ACD

  [解析]选项B,用于境外承包项目的货物享受免税并退税政策。

  10[.多选题]境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,免征增值税的是()。

  A.在境外提供运输服务

  B.在境外提供的广播影视节目的播映服务

  C.在境外提供建筑施工服务

  D.在境外提供的文化交流服务

  [答案]BCD

  [解析]选项A适用增值税零税率。

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