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2021年注册会计师考试《税法》备考习题:契税法

来源 :中华考试网 2021-04-25

  [单选题]下列行为中,不需要缴纳契税的是()。

  A等价互换房屋

  B接受投资入股的房产

  C以获奖方式取得的房屋

  D受赠的房屋

  参考答案:A

  [单选题]下列各项中不符合契税计税依据的是()。

  A房屋买卖,以房屋权属转移合同确定的成交价格为计税依据

  B房屋赠与,参照房屋买卖的市场价格核定

  C土地使用权出售,以成交价格为计税依据,不包括承受者交付的实物经济利益

  D房屋互换,所互换房屋的价格差为契税的计税依据

  参考答案:C

  [单选题]下列各项中,契税计税依据可由征收机关参照市场价格核定计税价格的是()。

  A土地使用权出售

  B土地使用权出让

  C土地使用权赠与

  D土地使用权互换

  参考答案:C

  [单选题]某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋互换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()万元。(适用契税税率3%。)

  A15

  B36

  C51

  D126

  参考答案:C

  [单选题]某公司2020年9月发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税()万元。

  A0

  B9

  C18

  D33

  参考答案:B

  [单选题]某公司购买写字楼应缴纳的税金为()。

  A增值税

  B房产税

  C教育费附加

  D契税

  参考答案:D

  [单选题]甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元,房产账面价值600万元,抵押时市价900万元;一年后无力偿还,将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息,抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%契税的正确处理是()。

  A甲企业应纳契税30万元

  B甲企业应纳契税33万元

  C银行应纳契税30万元

  D银行应纳契税32.4万元

  参考答案:D

  [单选题]下列各项表述中,不符合契税规定的是()。

  A以政府奖励方式获得的房屋,承受方也应缴纳契税

  B采取分期付款方式购买房屋所有权的按合同规定的总价款计征契税

  C契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日

  D契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征收机关

  参考答案:D

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  [单选题]居民刘某有三套住房,2021年将2018年购入的第一套价值80万元的公寓出租,月租金6000元;第二套住房在2021年9月份与胡某互换,取得胡某另付的差价款20万元;第三套是2021年10月以45万元价格购入的90平方米普通住房现房。当地确定的契税税率为3%。刘某2021年共计应纳契税()元。

  A4500

  B13500

  C19500

  D21660

  参考答案:B

  [单选题]居民甲某有三套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二套两室住房与丙某等价互换一套四室住房;将第三套市场价值50万元的公寓无偿捐赠给丁某。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况是()。

  A甲不缴纳,乙30000元,丙不缴纳,丁15000元

  B甲3600元,乙30000元,丙3600元,丁不缴纳

  C甲不缴纳,乙36000元,丙21000元,丁不缴纳

  D甲15000元,乙36000元,丙不缴纳,丁15000元

  参考答案:A

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