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2021年注册会计师《税法》基础练习:城镇土地使用税法和耕地占用税法

来源 :中华考试网 2021-02-10

  一、单项选择题

  1.下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。

  A.营利性医疗机构自用的土地

  B.公园内附设照相馆使用的土地

  C.生产企业使用海关部门的免税土地

  D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

  【答案】D

  【解析】选项A、B为经营性用地;选项C:纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

  2.某市房地产企业2008年1-10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房,年内未销售;2008年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元,该企业2008年应缴纳城镇土地使用税( )。

  A.18000元

  B.58000元

  C.78000元

  D.220000元

  【答案】B

  【解析】经批准自行开山填海整治的土地有优惠政策,受让的照章征税,该房地产公司2008年应缴纳的城镇土地使用税=6000×3+20000×3×8/12=58000(元)。

  3.下列选项中,应免征耕地占用税的是( )。

  A.农村烈士家属占用耕地新建住宅

  B.农村居民占用耕地新建住宅

  C.国家机关占用耕地新建办公楼

  D.医院占用耕地新建病房

  【答案】D

  【解析】军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地免征耕地占用税。

  二、多项选择题

  1.根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的有( )。

  A.果园

  B.花圃

  C.茶园

  D.菜地

  【答案】ABCD

  【解析】“耕地”是指种植农业作物的土地,包括菜地、园地。其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。

  2.下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。

  A.供电部门占用耕地新建变电站

  B.农村居民占用耕地新建住宅

  C.市政部门占用耕地新建自来水厂

  D.国家机关占用耕地新建办公楼

  【答案】B

  3.下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是( )。

  A.医院占用耕地

  B.建厂房占用鱼塘

  C.高尔夫球场占用耕地

  D.商品房建设占用林地

  【答案】A

  【解析】选项B、C、D:属于占用耕地从事非农业建设,需要缴纳耕地占用税。

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  4.下列各项中,应征收耕地占用税的有( )。

  A.铁路线路占用耕地

  B.学校占用耕地

  C.公路线路占用耕地

  D.军事设施占用耕地

  【答案】AC

  【解析】学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税。

  5.下列关于耕地占用税的表述中,正确的有( )。

  A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,不征收耕地占用税

  B.获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

  C.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

  D.纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税

  【答案】AC

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